一、Corppass帳戶（新加坡企業的官方電子帳戶）設置：不同企業的權限配置攻略
（一）角色分工核心原則
準備人vs 審批人
在GST申報流程中，準備人（通常是企業的會計人員）承擔著數據收集與初步處理的關鍵任務。他們需依據企業的銷售、採購發票及交易記錄，準確填寫GST 申報表草稿，涉及銷售金額、採購金額、對應的GST 稅額等核心數據。
然而，準備人僅具備填寫權限，提交的申報表處於 「待批准」 狀態，需審批人進一步審核確認，以此確保申報數據在提交前經過嚴格把關。
審批人（企業主、財務負責人）擁有最終提交報表的權限。審批過程中，審批人不僅要核對數據的準確性，還需確保申報內容符合企業實際經營狀況與新加坡稅務法規要求，避免因疏忽導致的申報錯誤。
權限衝突預警：為保障申報流程的規範性，新加坡稅務局明確規定同一用戶不可同時擁有準備人和審批人兩種角色。
（二）不同企業類型的設置步驟
獨資經營者：對於獨資經營企業，系統會自動將經營者設定為Corppass 管理員。登錄時，經營者需選擇以 「M」 開頭的GSTN 編號（如M1234567A），該編號是企業在稅務申報系統中的專屬標識。若企業發展需要員工協助申報，經營者需在Corppass 系統中進行以下操作：
1、創建子帳戶：為員工分配專屬登錄帳號，確保操作可追溯；
2、分配服務權限：勾選 「GST（申報和申請）」 服務，明確員工可操作的稅務申報功能；
3、指定角色：將員工設定為 「準備人」，使其具備填寫申報表草稿的權限，同時限制其提交權限，保障申報流程的安全性。
集團註冊或分部企業：集團註冊企業或企業分部登錄Corppass 時，需選擇標有GSTN 的集團 /部門名稱（如 「ABC亞太分部 - GSTN」），以確保進入正確的稅務申報介面。
此外，此類企業在帳戶設置時，需同時勾選 「消費稅（申報和申請）」 及 「GST（付款）」 服務。這是因為集團或分部企業在稅務申報與繳納方面有特定流程，同時開通這兩項服務，可保障企業順利完成從申報到付款的全流程操作，避免因權限缺失導致的申報失敗或付款延遲。
外國企業（無UEN）：無UEN（新加坡公司唯一識別號）的外國企業，需使用以A 開頭的 ASGD編號（如 A1234567E）進行Corppass 註冊。註冊時，分配 「僅適用於非 UEN 實體」 服務是關鍵步驟。完成服務分配後，企業需等待約 2個工作日。
委託稅務代理：企業委託稅務代理機構申報GST 時，需在Corppass 系統中進行雙向權限設置。企業端，登錄Corppass 後通過 「第三方」 選項授權代理公司，並設置授權有效期，該有效期可根據合作協議靈活調整。稅務代理端，需為經辦人分配 「審批人」 角色，使經辦人能夠代表企業在 Corppass系統中提交多家客戶的GST 申報表，高效完成申報任務。
二、申報表填寫：GST F5 表 15 欄位避坑指南
（一）核心欄位邏輯拆解
第4 欄 「供應總價值」：此欄填寫內容直接影響後續稅務計算，企業需準確包含應稅銷售與零稅率銷售金額，但不包括免稅交易（如金融服務、住宅銷售等）。應稅銷售指按7% 稅率正常繳納GST 的銷售；零稅率銷售雖稅率為0%，但仍需計入本欄，常見於出口貨物、國際運輸服務等。
例如，某企業出口商品銷售額10 萬新元（零稅率銷售），國內銷售應稅商品5 萬新元，該欄應填寫15 萬新元（10萬 + 5萬）。準確區分不同銷售類型並正確填報，是確保申報準確性的基礎。
第6 欄 「輸出稅」：輸出稅金額通過應稅銷售乘以 7%計算得出，零稅率銷售不計入此欄。例
如，企業應稅銷售金額為5 萬新元，輸出稅= 5 萬 ×7%=3500新元。計算時需注意僅對應稅銷售部分計稅，避免將零稅率銷售或免稅交易錯誤納入計算，導致輸出稅金額不準確，進而影響最終申報的GST 稅額。
第7 欄 「進項稅」：該欄僅可填入從 GST註冊供應商處取得發票上顯示的稅額。企業採購時，若供應商為非GST 註冊企業，即便支付了類似稅費，也不得填入此欄。
例如，企業從GST 註冊供應商採購原材料，發票顯示GST 稅額 2000新元，可填入第 7欄；若從非註冊供應商採購，即使實際支付了費用，也不能填報相關稅額。嚴格把控進項稅填報範圍，可避免因不合規填報引發稅務風險，確保企業稅務申報的合規性。
（二）特殊場景填報示例
外幣交易：在全球化商業環境下，企業常涉及外幣交易。填報申報表時，需按IRAS（新加坡稅務局）公布的當日匯率將外幣交易金額折算成新元。
例如，企業某日以1000 美元採購貨物，當日匯率1 美元 = 1.35 新元，採購金額應折算為1350 新元填報在相應欄位，同時按7% 稅率計算進項稅94.5 新元（1350×7%）填入第7 欄。企業可通過IRAS 官方網站或指定渠道獲取準確匯率信息，確保折算金額準確無誤，避免因匯率問題導致稅務計算錯誤。
註冊取消：企業取消GST 註冊時，需填寫GST F8 表申報剩餘資產價值及對應GST 稅額。例如，企業6 月 15日取消註冊，剩餘庫存商品價值2 萬新元，需在F8 表第 1欄填寫 2萬新元，並按 7%稅率計算 GST稅額 1400 新元（2萬 ×7%）填入第6 欄。
此外，對於取消日期前交付但發票/ 付款在之後的貨物或服務，也需按規定申報，確保在特殊經營變動情況下，企業能夠準確完成GST 申報，履行稅務義務。
新加坡企業GST申報看似複雜，實則有章可循。從稅種科普到申報流程的梳理，從帳戶設置的精細操作到申報表填寫的避坑指南，我們已全方位為你呈現了GST申報的全貌。稅務合規是企業穩健發展的基石，掌握這些知識，不僅能讓你規避罰款風險，更能合理優化稅務成本。
