很多中國企業在新加坡開展業務後，都會接觸到商品與服務稅（GST）的申報與繳納。
但在實際操作中，常見的一個誤區是：只要出口貨物免稅，就不需要報稅。其實，這種理解是不準確的。
註：文中金額單位均為新加坡元（SGD）
GST（Goods and Services Tax）是新加坡對本地消費徵收的一種間接稅，相當於其他國家的增值稅（VAT）。目前稅率為9%（自2024年起上調）。
適用於：
提供商品或服務的公司
（包括線上銷售、電商、自僱人士等）
向新加坡消費者收費的本地或海外企業
中國企業在新加坡常見的GST陷阱，避坑指南來了！
近年來，越來越多中國企業選擇在新加坡設立公司，拓展東南亞市場。
然而，很多人在「合規報稅」這一步驟卻掉以輕心，尤其是GST（商品與服務稅）相關規定，常常被忽略，最後吃了大虧！
今天我們分享一個真實案例，並為您詳細解析在新加坡經營中常見的GST誤區及合規要點。
✉️ 「我真的不是故意的，我以為新加坡不查這麼快……」
—— Y女士，一位來自廣州的企業主
2023年，Y女士在新加坡註冊公司，做的是海外諮詢業務。由於初期業務不多，她就沒請秘書公司，也沒註冊GST。她以為只要年底統一報帳就好。
但不到一年，她就收到了新加坡稅務局（IRAS）的來信，要求立刻補註冊GST，並補繳幾個月的稅款，外加遲報罰款，總計超過 2000新幣！
她才意識到：雖然客戶是海外的，錢也早收了，但只要在新加坡註冊公司、營業額過了100萬新幣，就必須註冊GST，不分客戶是哪裡人！
今天就和大家聊聊，中國企業在新加坡常見的幾個稅務誤區—建議收藏！
☑️ 正解：
在新加坡，公司成立後並非一定要註冊GST（商品與服務稅），除非達到法定標準
以下兩種情況需強制註冊：
1. 回顧性標準（Retrospective Basis）：
如果公司在日曆年（1月1日至12月31日）結束時的應稅營業額超過100萬新幣
必須在下一年1月31日前提交註冊申請
並從3月1日起開始正式成為GST註冊實體
2. 預測性標準（Prospective Basis）：
如果預計未來12個月內營業額會超過100萬新幣，依據如下依據之一：
已簽署合約或協議
明確的商業計劃
已確認的採購訂單等（需在作出預測後的30日內申請註冊）
常見誤區：
很多中國客戶誤以為只要公司設立了、有營業，就必須註冊GST，結果導致不必要的註冊成本或延遲註冊被罰
☑️ 正解：
其實，如果年營業額未達100萬新幣，也可以自願註冊GST，前提是：
必須至少保持註冊狀態2年
全面遵守GST所有申報、發票、記錄保存等規定
有可能需要繳納擔保金或滿足額外條件（如提交財務報表、業務計劃等）
適用對象：
如公司主要從事出口貿易，可以通過註冊GST來申請本地進項稅退稅，有效減少稅負
☑️ 正解：
出口商品或服務大部分情況下屬於零稅率（0%），但必須滿足嚴格條件
商品出口：
必須實際將貨物運離新加坡
並保存完整的出口文件，如出口許可、提單、發票、付款證明等
否則即使是出口，也可能被視為本地銷售而需要收取9% GST！
出口服務或數字產品（如APP、軟體）：
客戶在新加坡境外
服務在新加坡境外消費
保留客戶的海外註冊地址、IP記錄等證明文件（即可視為零稅率供應，免收GST）
常見誤區：
客戶沒有保留足夠出口或海外交易的佐證材料，導致原本0%的供應被補稅並罰款
☑️ 正解：
GST註冊後的公司須履行多項義務，未遵守將面臨處罰：
收取並申報9%的GST
每季度通過IRAS myTax Portal提交GST F5申報表
在申報截止日（季度結束後1個月）前付款
保存所有帳目、發票、銀行記錄至少5年
所有超過 1000新幣 的交易需開具符合規定的稅務發票
在發票和文件上標明GST註冊號
不得為免稅/私人用途支出申報進項稅
公司詳情變更需30日內通知IRAS
配合 IRAS GST 審計及抽查
常見誤區：
很多初創公司忘記提交GST申報或晚交稅，被IRAS自動罰款或暫停操作權
注意：
服務若與新加坡房地產或貨物直接相關，仍需徵稅
未保留出口或客戶在海外的證據，即便是外國客戶也需收稅
數字產品通過平台（App Store/Google Play）銷售，平台可能會代為徵收GST
☑️ 正解：
退GST的前提是公司在新加坡境內消費產生的稅費。情況分兩類：
新加坡本地消費：
若採購的軟體、設備等在新加坡消費，用於支持中國業務
可申報進項稅（Input Tax），前提是有有效稅務發票
例如：購買辦公設備支持出口APP開發
中國境內繳納的VAT/增值稅：
無法通過新加坡系統退稅
需通過中國境內VAT退稅政策另行處理
常見誤區：
誤以為只要業務是境外的，就無法退稅，錯失退稅機會
☑️ 正解：
可以申請註銷，但有條件：
☑️ 強制註冊者：
最近12個月實際營業額低於100萬新幣
預計未來12個月也不會超過100萬新幣
（可向IRAS申請註銷）
☑️ 自願註冊者：
註冊已滿2年
營業額仍未超過100萬新幣
公司不打算繼續保持註冊狀態
注意事項：
申請不等於自動通過
註銷前需完成最後一份GST申報
停止收GST、更新所有發票與網站信息
常見誤區：
很多人以為可以隨時取消，結果發現未滿2年被拒，還需繼續履行報稅義務
