很多中国企业在新加坡开展业务后，都会接触到商品与服务税（GST）的申报与缴纳。
但在实际操作中，常见的一个误区是：只要出口货物免税，就不需要报税。其实，这种理解是不准确的。
注：文中金额单位均为新加坡元（SGD）
GST（Goods and Services Tax）是新加坡对本地消费征收的一种间接税，相当于其他国家的增值税（VAT）。目前税率为9%（自2024年起上调）。
适用于：
提供商品或服务的公司
（包括线上销售、电商、自雇人士等）
向新加坡消费者收费的本地或海外企业
中国企业在新加坡常见的GST陷阱，避坑指南来了！
近年来，越来越多中国企业选择在新加坡设立公司，拓展东南亚市场。
然而，很多人在“合规报税”这一步骤却掉以轻心，尤其是GST（商品与服务税）相关规定，常常被忽略，最后吃了大亏！
今天我们分享一个真实案例，并为您详细解析在新加坡经营中常见的GST误区及合规要点。
✉️ “我真的不是故意的，我以为新加坡不查这么快……”
—— Y女士，一位来自广州的企业主
2023年，Y女士在新加坡注册公司，做的是海外咨询业务。由于初期业务不多，她就没请秘书公司，也没注册GST。她以为只要年底统一报账就好。
但不到一年，她就收到了新加坡税务局（IRAS）的来信，要求立刻补注册GST，并补缴几个月的税款，外加迟报罚款，总计超过 2000新币！
她才意识到：虽然客户是海外的，钱也早收了，但只要在新加坡注册公司、营业额过了100万新币，就必须注册GST，不分客户是哪里人！
今天就和大家聊聊，中国企业在新加坡常见的几个税务误区—建议收藏！
☑️ 正解：
在新加坡，公司成立后并非一定要注册GST（商品与服务税），除非达到法定标准
以下两种情况需强制注册：
1. 回顾性标准（Retrospective Basis）：
如果公司在日历年（1月1日至12月31日）结束时的应税营业额超过100万新币
必须在下一年1月31日前提交注册申请
并从3月1日起开始正式成为GST注册实体
2. 预测性标准（Prospective Basis）：
如果预计未来12个月内营业额会超过100万新币，依据如下依据之一：
已签署合约或协议
明确的商业计划
已确认的采购订单等（需在作出预测后的30日内申请注册）
常见误区：
很多中国客户误以为只要公司设立了、有营业，就必须注册GST，结果导致不必要的注册成本或延迟注册被罚
☑️ 正解：
其实，如果年营业额未达100万新币，也可以自愿注册GST，前提是：
必须至少保持注册状态2年
全面遵守GST所有申报、发票、记录保存等规定
有可能需要缴纳担保金或满足额外条件（如提交财务报表、业务计划等）
适用对象：
如公司主要从事出口贸易，可以通过注册GST来申请本地进项税退税，有效减少税负
☑️ 正解：
出口商品或服务大部分情况下属于零税率（0%），但必须满足严格条件
商品出口：
必须实际将货物运离新加坡
并保存完整的出口文件，如出口许可、提单、发票、付款证明等
否则即使是出口，也可能被视为本地销售而需要收取9% GST！
出口服务或数字产品（如APP、软件）：
客户在新加坡境外
服务在新加坡境外消费
保留客户的海外注册地址、IP记录等证明文件（即可视为零税率供应，免收GST）
常见误区：
客户没有保留足够出口或海外交易的佐证材料，导致原本0%的供应被补税并罚款
☑️ 正解：
GST注册后的公司须履行多项义务，未遵守将面临处罚：
收取并申报9%的GST
每季度通过IRAS myTax Portal提交GST F5申报表
在申报截止日（季度结束后1个月）前付款
保存所有账目、发票、银行记录至少5年
所有超过 1000新币 的交易需开具符合规定的税务发票
在发票和文件上标明GST注册号
不得为免税/私人用途支出申报进项税
公司详情变更需30日内通知IRAS
配合 IRAS GST 审计及抽查
常见误区：
很多初创公司忘记提交GST申报或晚交税，被IRAS自动罚款或暂停操作权
注意：
服务若与新加坡房地产或货物直接相关，仍需征税
未保留出口或客户在海外的证据，即便是外国客户也需收税
数字产品通过平台（App Store/Google Play）销售，平台可能会代为征收GST
☑️ 正解：
退GST的前提是公司在新加坡境内消费产生的税费。情况分两类：
新加坡本地消费：
若采购的软件、设备等在新加坡消费，用于支持中国业务
可申报进项税（Input Tax），前提是有有效税务发票
例如：购买办公设备支持出口APP开发
中国境内缴纳的VAT/增值税：
无法通过新加坡系统退税
需通过中国境内VAT退税政策另行处理
常见误区：
误以为只要业务是境外的，就无法退税，错失退税机会
☑️ 正解：
可以申请注销，但有条件：
☑️ 强制注册者：
最近12个月实际营业额低于100万新币
预计未来12个月也不会超过100万新币
（可向IRAS申请注销）
☑️ 自愿注册者：
注册已满2年
营业额仍未超过100万新币
公司不打算继续保持注册状态
注意事项：
申请不等于自动通过
注销前需完成最后一份GST申报
停止收GST、更新所有发票与网站信息
常见误区：
很多人以为可以随时取消，结果发现未满2年被拒，还需继续履行报税义务
