人的生命有两次，当你意识到，只有一次的时候，另一次已经开始了。
企业出海，何尝不是为企业开启第二次生命呢？
新加坡，一个税务更低的国家，成为许多企业出海的首站之选。
一、新加坡企业所得税
新加坡企业相关的税制主要有企业所得税、消费税、预提税等，下面为大家详细介绍新加坡的企业税制。
1、居民纳税人
如果一家公司的管理和控制地在新加坡境内，该公司即为新加坡居民企业。管理和实际控制地通常是指公司董事会的召开地。
2、征税原则
新加坡按属地原则征税。除个别情况外，发生于或来源于新加坡的收入，以及在上一年汇回或被视为汇回新加坡的海外收入，都需纳税，但居民企业可以享受某些税务优惠。
3、应纳税所得
居民企业和非居民企业须对以下发生于或来源于新加坡的所得，以及汇回或被视为汇回新加坡的境外所得纳税，包括贸易、经营所得，股息、利息或折价，退休金及养老金，租金，特许权使用费等。
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4、股息税
新加坡实行单层公司税制，公司就其利润所支付的所得税款即为最终税款。股东不用就取得的股息缴税。境外股息只有当汇回或者被视同汇回新加坡时，才需要在新加坡缴税，但如果满足特定条件，也可以享受税务豁免。
5、资本利得
新加坡不对个人获得的资本收益征税。根据特定情况，从外国资产出售获得的资本收益可能会受到税收管辖。
6、税率
标准的公司税税率为17%。应纳税所得额在10,000新加坡元以下的部分，75%可免于征税；10,000至190,000新加坡元的部分，50%可免于征税。此外，符合特定条件的新设私营公司在第一个连续的3个纳税年度内，应纳税所得额在 100,000新加坡元以下的部分，75%可免于征税，下一个100,000新加坡元的部分，50%可以免于征税。
7、附加税
无。
8、参股免税
企业收到新加坡居民企业所支付的股息时无需缴纳新加坡所得税。境外股息如果汇回，或者被视同汇回给新加坡居民企业，除非满足特定条件，否则需要在新加坡缴纳所得税。
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二、消费税GST
新加坡消费税，从2024年1月1日起，上调至9％。
新加坡消费税(GST)是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax）的英文首字母缩写，中文称作 “消费税” 。
新加坡规定，如果企业符合以下条件，就必须要注册消费税（GST）：
1、公司本年度的应税货物及服务的营业额超过100万新币或估计将会超过100万新币，就必须在履行该责任的30天内强制注册消费税；
2、如果您的企业应税货物及服务的营业额不超过100万新币，可以自行决定是否要注册消费税。
3、如果大部分的货物或服务主要是出口，或向全球供应的零税率供应品（zero-rated supplies），则不需要注册消费税。
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三、预提税
1、股息
对新加坡居民企业所支付的股息无需缴纳预提税。
2、利息
支付给新加坡居民的利息不需要缴纳预提税。向非居民支付的利息需按照15%税率缴纳预提税。
在存在税收协定的情况下可能适用较低税率，或某些特定情况下可以享受免税。
15%的税率是最终税率，适用于非居民从新加坡境外开展的业务中获得的利息与在新加坡构成的常设机构无关的利息。支付给非居民个人的利息若不符合15％的最终税率或特定国内税务优惠，应按24％的税率征税。
3、特许权使用费
支付给新加坡居民的特许权使用费不需要缴纳预提税。支付给非居民个人的预提税应为净收入的24％或特许权使用费总额的10％，以较低者为准。
4、技术服务费
支付给新加坡居民的技术服务费不需要缴纳预提税。支付给非居民（个人除外）的技术服务费将被征收17％的预提税，除非根据税收协定降低其税率。
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四、企业的其它税收
1、资本税
无。
2、不动产税
新加坡对境内所有不动产征收房地产税，不动产所有人应在每年年初纳税。不动产包括建屋发展
局公寓、住房、办公室、厂房、商铺和土地。
每年的房产税根据房产税部门确定的房产的年度总值的一定百分比计算。对于自住住宅物业，从2024年1月1日起，税率是递增的，范围从0%到32%；对于其他住宅物业，税率范围从12%到36%；非住宅物业适用10%的税率。在某些情况下，可对开发中的土地进行房产税豁免。
4、社会保障
雇主、新加坡公民或新加坡永久居民(通过移民计划获得）并在新加坡工作的雇员必须向中央公积金（CPF）缴费。
5、转让定价
强制性转让定价文件要求适用于公司，要服从安全港条件。如果没有履行该义务，企业可能会面临罚款。并且，如果企业被新加坡税务局（IRAS）进行了转让定价调整，则未按规定准备转让定价同期资料还可能导致补税金额5%的额外利。
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6、信息披露要求
IRAS已实施关联方交易申报要求，如果财务报表中披露的关联方交易额超过1500万新加坡元，新加坡纳税人必须填写并提交关联方交易表格。
6、纳税年度
纳税年度通常为日历年度，但公司可以按照其上一个财政年度进行纳税申报。各个纳税年度也被称为“评税年度”。公司在当年取得的所得将在下一年度进行征税。
7、合并申报
新加坡不允许汇总申报，每家公司都须独立进行纳税申报，除非按规定可以豁免。
8、处罚
逾期提交或未提交申报表，逾期缴纳或不缴纳税款, 都将被处以罚金。
以上为新加坡企业税制相关的常见内容
注：资料来源于IRAS，综合整理。
