人的生命有兩次，當你意識到，只有一次的時候，另一次已經開始了。
企業出海，何嘗不是為企業開啟第二次生命呢？
新加坡，一個稅務更低的國家，成為許多企業出海的首站之選。
一、新加坡企業所得稅
新加坡企業相關的稅制主要有企業所得稅、消費稅、預提稅等，下面為大家詳細介紹新加坡的企業稅制。
1、居民納稅人
如果一家公司的管理和控制地在新加坡境內，該公司即為新加坡居民企業。管理和實際控制地通常是指公司董事會的召開地。
2、徵稅原則
新加坡按屬地原則徵稅。除個別情況外，發生於或來源於新加坡的收入，以及在上一年匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，都需納稅，但居民企業可以享受某些稅務優惠。
3、應納稅所得
居民企業和非居民企業須對以下發生於或來源於新加坡的所得，以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得納稅，包括貿易、經營所得，股息、利息或折價，退休金及養老金，租金，特許權使用費等。
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4、股息稅
新加坡實行單層公司稅制，公司就其利潤所支付的所得稅款即為最終稅款。股東不用就取得的股息繳稅。境外股息只有當匯回或者被視同匯回新加坡時，才需要在新加坡繳稅，但如果滿足特定條件，也可以享受稅務豁免。
5、資本利得
新加坡不對個人獲得的資本收益徵稅。根據特定情況，從外國資產出售獲得的資本收益可能會受到稅收管轄。
6、稅率
標準的公司稅稅率為17%。應納稅所得額在10,000新加坡元以下的部分，75%可免於徵稅；10,000至190,000新加坡元的部分，50%可免於徵稅。此外，符合特定條件的新設私營公司在第一個連續的3個納稅年度內，應納稅所得額在 100,000新加坡元以下的部分，75%可免於徵稅，下一個100,000新加坡元的部分，50%可以免於徵稅。
7、附加稅
無。
8、參股免稅
企業收到新加坡居民企業所支付的股息時無需繳納新加坡所得稅。境外股息如果匯回，或者被視同匯回給新加坡居民企業，除非滿足特定條件，否則需要在新加坡繳納所得稅。
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二、消費稅GST
新加坡消費稅，從2024年1月1日起，上調至9％。
新加坡消費稅(GST)是 「商品及服務稅」 (Goods and Services Tax）的英文首字母縮寫，中文稱作 「消費稅」 。
新加坡規定，如果企業符合以下條件，就必須要註冊消費稅（GST）：
1、公司本年度的應稅貨物及服務的營業額超過100萬新幣或估計將會超過100萬新幣，就必須在履行該責任的30天內強制註冊消費稅；
2、如果您的企業應稅貨物及服務的營業額不超過100萬新幣，可以自行決定是否要註冊消費稅。
3、如果大部分的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品（zero-rated supplies），則不需要註冊消費稅。
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三、預提稅
1、股息
對新加坡居民企業所支付的股息無需繳納預提稅。
2、利息
支付給新加坡居民的利息不需要繳納預提稅。向非居民支付的利息需按照15%稅率繳納預提稅。
在存在稅收協定的情況下可能適用較低稅率，或某些特定情況下可以享受免稅。
15%的稅率是最終稅率，適用於非居民從新加坡境外開展的業務中獲得的利息與在新加坡構成的常設機構無關的利息。支付給非居民個人的利息若不符合15％的最終稅率或特定國內稅務優惠，應按24％的稅率徵稅。
3、特許權使用費
支付給新加坡居民的特許權使用費不需要繳納預提稅。支付給非居民個人的預提稅應為凈收入的24％或特許權使用費總額的10％，以較低者為準。
4、技術服務費
支付給新加坡居民的技術服務費不需要繳納預提稅。支付給非居民（個人除外）的技術服務費將被徵收17％的預提稅，除非根據稅收協定降低其稅率。
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四、企業的其它稅收
1、資本稅
無。
2、不動產稅
新加坡對境內所有不動產徵收房地產稅，不動產所有人應在每年年初納稅。不動產包括建屋發展
局公寓、住房、辦公室、廠房、商鋪和土地。
每年的房產稅根據房產稅部門確定的房產的年度總值的一定百分比計算。對於自住住宅物業，從2024年1月1日起，稅率是遞增的，範圍從0%到32%；對於其他住宅物業，稅率範圍從12%到36%；非住宅物業適用10%的稅率。在某些情況下，可對開發中的土地進行房產稅豁免。
4、社會保障
僱主、新加坡公民或新加坡永久居民(通過移民計劃獲得）並在新加坡工作的雇員必須向中央公積金（CPF）繳費。
5、轉讓定價
強制性轉讓定價文件要求適用於公司，要服從安全港條件。如果沒有履行該義務，企業可能會面臨罰款。並且，如果企業被新加坡稅務局（IRAS）進行了轉讓定價調整，則未按規定準備轉讓定價同期資料還可能導致補稅金額5%的額外利。
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6、信息披露要求
IRAS已實施關聯方交易申報要求，如果財務報表中披露的關聯方交易額超過1500萬新加坡元，新加坡納稅人必須填寫並提交關聯方交易表格。
6、納稅年度
納稅年度通常為日曆年度，但公司可以按照其上一個財政年度進行納稅申報。各個納稅年度也被稱為「評稅年度」。公司在當年取得的所得將在下一年度進行徵稅。
7、合併申報
新加坡不允許匯總申報，每家公司都須獨立進行納稅申報，除非按規定可以豁免。
8、處罰
逾期提交或未提交申報表，逾期繳納或不繳納稅款, 都將被處以罰金。
以上為新加坡企業稅制相關的常見內容
註：資料來源於IRAS，綜合整理。
