新加坡政府去年 11 月宣布，将对大多数房屋征收更高的财产税，以反映房屋价值的上涨。这一举措将分两步实施，分别在 2023 年和 2024 年生效。
新加坡财政部第二部长徐芳达周二（2月6日）在国会上表示，新加坡 2024 年的住宅财产税收入预计将比 2023 年增加约 6 亿新元（4.46 亿美元），其中大约三分之二的增长是由非业主占用的房产贡献的。
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01 什么是财产税？
财产税是一种基于房地产的年价值（AV）征收的税，即房地产的估计年租金。新加坡的所有不动产都应征收财产税，包括房屋、建筑物、酒店、土地和经济公寓等。
财产税的计算公式如下：应纳税额 = 房地产的年价值 x 税率
房地产的年价值是由新加坡税务局（IRAS）根据当年类似房产的租金交易，并考虑房产的位置、年龄、土地和建筑面积、已完成的改善工程以及游泳池等功能来确定的。房地产的年价值可能每年都不同，取决于市场的供求情况，如果不同意 IRAS 评估的年价值，可以在评估通知后 30 天内提交异议。
财产税的税率取决于房产的类型和用途：对于自住型住宅房地产，即房主自己居住的房产，实施累进财产税税率，从 0% 到 16% 不等；对于非自住型住宅房地产，即房主出租或空置的房产，实施累进财产税税率，从 10% 到 20% 不等；对于其他房地产，如商业和工业房地产，统一采用 10% 的财产税税率。
具体的税率表如下：
02 新加坡财产税调整的影响
新加坡财产税的调整，主要是针对高端的住宅房地产，即 AV 超过 85,000 新元的房产，这些房产的税率将在 2023 年和 2024 年分别上调 2 个百分点和 6 个百分点。这意味着，这些房产的房主，无论是自住还是出租，都将面临更高的税收负担。
根据徐芳达的说法，到 2024 年，大多数自住住宅的 AV 增长超过 20%，因此将受到税率调整的影响，新加坡 2024 年的住宅财产税收入预计将比 2023 年增加约 6 亿新元（4.46 亿美元），其中大约三分之二的增长是由非业主占用的房产贡献的。
举例来说，假设您拥有一套 AV 为 200,000 新元的私人公寓，并且您将其出租，您在 2022 年需要缴纳的财产税为 18,800 新元，在 2023 年，您需要缴纳的财产税为 20,400 新元，增加了 8.5%；在 2024 年，您需要缴纳的财产税为 25,400 新元，增加了 24.5%，总的来说，您在两年内需要缴纳的财产税增加了 35.1%。
这一税收调整对于房产投资者来说，他们的投资回报率将受到影响，他们的租金收入将被更多的税收侵蚀。他们可能需要考虑是否要提高租金，以抵消税收成本的增加，或者是否要出售房产，以避免更高的税收负担。
然而，这些选择都不易，因为租金市场的供求和房价的波动都是不确定的因素，如果他们提高租金，他们可能会失去租客，或者面临更多的空置期；如果他们出售房产，他们可能会面临更高的卖方印花税，或者无法获得理想的价格。
03 新加坡财产税调整的应对
面对新加坡财产税的调整，房主和房产投资者应该如何应对呢？
首先，新加坡政府为低收入者和中等收入者提供了回扣和减免，以缓解他们的税收压力。对于自住型房产，政府将提供高达 100% 的一次性回扣，范围从一居室和两居室住房委员会公寓的 100%，到私人业主的 15%（上限为 1,000 新元）。
徐芳达表示，有了回扣，建屋发展局一居室和两居室公寓的自住业主将继续无需缴纳财产税；对于其他组屋类型的自住业主来说，平均（财产税）增幅每月不到 3 新元；对于一半的私人房产自住业主来说，他们每月的（房产税）增幅低于 15 新元，因此，这些房主可以利用回扣和减免，降低自己的税收负担。
房主和房产投资者可以通过多元化和优化他们的房产组合，来降低财产税的风险和影响，可以考虑投资一些税率较低或免税的房产，如商业和工业房地产，或者海外房地产；也可以考虑出售一些税率较高或收益较低的房产，以减少税收成本和提高资金流动性；还可以考虑重新评估他们的房产的年价值 (AV)，以确保它们与市场的租金水平相符。如果他们认为他们的房产的 AV 过高或不准确，他们可以向 IRAS 提交异议，要求重新评估。
房主和房产投资者可以通过合理的财务规划和管理，来应对财产税的变化，可以寻求专业的税务咨询和服务，以了解他们的税务责任和义务，以及如何合法地避免或减少税收；还可以参加一些税务优惠和措施，如抵扣房贷利息、申请退休储蓄计划 (SRS) 或自愿性中央公积金 (CPF) 存款等，来降低他们的应纳税所得。
新加坡财产税的调整，是政府为了实现税收公平和可持续性而采取的一项措施。它旨在让富裕者和高收入者承担更多的税收责任，同时为低收入者和中等收入者提供回扣和减免。房主和房产投资者应该把握这些机遇，做出明智的决策，以实现他们的房产目标和梦想。
