新加坡政府去年 11 月宣布，將對大多數房屋徵收更高的財產稅，以反映房屋價值的上漲。這一舉措將分兩步實施，分別在 2023 年和 2024 年生效。
新加坡財政部第二部長徐芳達周二（2月6日）在國會上表示，新加坡 2024 年的住宅財產稅收入預計將比 2023 年增加約 6 億新元（4.46 億美元），其中大約三分之二的增長是由非業主占用的房產貢獻的。
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01 什麼是財產稅？
財產稅是一種基於房地產的年價值（AV）徵收的稅，即房地產的估計年租金。新加坡的所有不動產都應徵收財產稅，包括房屋、建築物、酒店、土地和經濟公寓等。
財產稅的計算公式如下：應納稅額 = 房地產的年價值 x 稅率
房地產的年價值是由新加坡稅務局（IRAS）根據當年類似房產的租金交易，並考慮房產的位置、年齡、土地和建築面積、已完成的改善工程以及游泳池等功能來確定的。房地產的年價值可能每年都不同，取決於市場的供求情況，如果不同意 IRAS 評估的年價值，可以在評估通知後 30 天內提交異議。
財產稅的稅率取決於房產的類型和用途：對於自住型住宅房地產，即房主自己居住的房產，實施累進財產稅稅率，從 0% 到 16% 不等；對於非自住型住宅房地產，即房主出租或空置的房產，實施累進財產稅稅率，從 10% 到 20% 不等；對於其他房地產，如商業和工業房地產，統一採用 10% 的財產稅稅率。
具體的稅率表如下：
02 新加坡財產稅調整的影響
新加坡財產稅的調整，主要是針對高端的住宅房地產，即 AV 超過 85,000 新元的房產，這些房產的稅率將在 2023 年和 2024 年分別上調 2 個百分點和 6 個百分點。這意味著，這些房產的房主，無論是自住還是出租，都將面臨更高的稅收負擔。
根據徐芳達的說法，到 2024 年，大多數自住住宅的 AV 增長超過 20%，因此將受到稅率調整的影響，新加坡 2024 年的住宅財產稅收入預計將比 2023 年增加約 6 億新元（4.46 億美元），其中大約三分之二的增長是由非業主占用的房產貢獻的。
舉例來說，假設您擁有一套 AV 為 200,000 新元的私人公寓，並且您將其出租，您在 2022 年需要繳納的財產稅為 18,800 新元，在 2023 年，您需要繳納的財產稅為 20,400 新元，增加了 8.5%；在 2024 年，您需要繳納的財產稅為 25,400 新元，增加了 24.5%，總的來說，您在兩年內需要繳納的財產稅增加了 35.1%。
這一稅收調整對於房產投資者來說，他們的投資回報率將受到影響，他們的租金收入將被更多的稅收侵蝕。他們可能需要考慮是否要提高租金，以抵消稅收成本的增加，或者是否要出售房產，以避免更高的稅收負擔。
然而，這些選擇都不易，因為租金市場的供求和房價的波動都是不確定的因素，如果他們提高租金，他們可能會失去租客，或者面臨更多的空置期；如果他們出售房產，他們可能會面臨更高的賣方印花稅，或者無法獲得理想的價格。
03 新加坡財產稅調整的應對
面對新加坡財產稅的調整，房主和房產投資者應該如何應對呢？
首先，新加坡政府為低收入者和中等收入者提供了回扣和減免，以緩解他們的稅收壓力。對於自住型房產，政府將提供高達 100% 的一次性回扣，範圍從一居室和兩居室住房委員會公寓的 100%，到私人業主的 15%（上限為 1,000 新元）。
徐芳達表示，有了回扣，建屋發展局一居室和兩居室公寓的自住業主將繼續無需繳納財產稅；對於其他組屋類型的自住業主來說，平均（財產稅）增幅每月不到 3 新元；對於一半的私人房產自住業主來說，他們每月的（房產稅）增幅低於 15 新元，因此，這些房主可以利用回扣和減免，降低自己的稅收負擔。
房主和房產投資者可以通過多元化和優化他們的房產組合，來降低財產稅的風險和影響，可以考慮投資一些稅率較低或免稅的房產，如商業和工業房地產，或者海外房地產；也可以考慮出售一些稅率較高或收益較低的房產，以減少稅收成本和提高資金流動性；還可以考慮重新評估他們的房產的年價值 (AV)，以確保它們與市場的租金水平相符。如果他們認為他們的房產的 AV 過高或不準確，他們可以向 IRAS 提交異議，要求重新評估。
房主和房產投資者可以通過合理的財務規劃和管理，來應對財產稅的變化，可以尋求專業的稅務諮詢和服務，以了解他們的稅務責任和義務，以及如何合法地避免或減少稅收；還可以參加一些稅務優惠和措施，如抵扣房貸利息、申請退休儲蓄計劃 (SRS) 或自願性中央公積金 (CPF) 存款等，來降低他們的應納稅所得。
新加坡財產稅的調整，是政府為了實現稅收公平和可持續性而採取的一項措施。它旨在讓富裕者和高收入者承擔更多的稅收責任，同時為低收入者和中等收入者提供回扣和減免。房主和房產投資者應該把握這些機遇，做出明智的決策，以實現他們的房產目標和夢想。
