图源：reddit
普通公司的退休金、养老金，只在“你现在是税务居民的国家”交税。
举例，你在中国工作了一辈子，退休后移居新加坡，成了新加坡税务居民。 养老金从中国发给你： → 只在新加坡交税 → 中国不再对你这笔养老金征税
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学生和实习生
如果你是为了：
学习
接受培训
实习
临时到另一国停留，那么：
来自本国的生活费、奖学金、家庭资助
在当地免税
假如中国学生在新加坡留学：
父母给的生活费 → 不用在新加坡交税
中国给的奖学金 → 不用在新加坡交税
新加坡学生来中国读书也是同理。
但注意，如果你在当地打工赚钱，那部分收入还是要按当地税法交税。
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其他收入
如果某项收入：
前面所有条款都没提到
比如：赠与、补贴、特殊补偿等
彩票
赔偿金
特殊分红
灰色地带收入
那一般由“居住国”征税。
即凡是协议没特别说清楚的收入，看你税务身份在哪就在哪交税。
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避免双重征税的核心条款
当一个人同一笔收入在中、新两国都“有征税权”时：
主要征税权国家先收
另一个国家必须给你“税额抵免”
即如果你已经在一个国家交过税：
另一个国家不能再“全额收你一次”
只能补差价
举个直观例子。假如你是中国税务居民，在新加坡打工：
新加坡先收你 15%
中国算下来应该收 20%
那中国只补收：20% – 15% = 5%
不是再收一次 20%。
这就是“避免双重征税”的真正核心。
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信息交换
中、新税务机关可以：
交换与你税务有关的信息
防止逃税、洗钱、虚假申报
但必须用于税务目的，不能乱用。
也就是说，你以为在国外收入国内不知道？
在这份协定下，两国是可以互通信息的。
图源：expedia
那么如果你是新加坡PR、公民，那么在境外收入需要交税吗？交哪边的税？
一句话先给你答案：
新加坡人（或新加坡税务居民）在中国或其他境外国家或地区赚的钱，大多数情况下不用再交新加坡个人所得税，除非这笔钱被“带回”新加坡，且属于新加坡征税范围。
新加坡的税制和中国最大的不同就在这里：
新加坡是属地税制（Territorial Tax System），不是“全球征税”。
也就是说：
中国：看“你是谁” → 只要是中国税务居民，全球收入都要申报
新加坡：看“钱从哪来” → 只要不是新加坡来源收入，原则上不收税
我们拆成三种最常见情况说清楚：
一、新加坡税务居民，在中国合法工作赚钱
例如：
你是新加坡PR或公民
去中国工作一年
工资由中国公司发
已在中国缴纳个税
结果是：
在中国：要交税（因为收入来源在中国）
在新加坡：一般不用再交税
因为这属于：
境外来源收入 + 已在境外交税 + 未汇回新加坡
→ 新加坡通常不征税
二、新加坡税务居民，在中国做生意、投资赚钱
比如你：
在中国有公司
有分红
有股权转让收益
有房租收入
这些收入在中国需依法交中国税。
在新加坡：
不汇回新加坡 → 通常不收税
汇回新加坡 → 要看具体收入类型和是否符合免税条件
新加坡对“境外收入汇回”有一套规则，但个人层面通常比公司宽松得多。
三、什么情况下，新加坡可能会收税？
主要是这几种：
1）这笔收入本质上是“新加坡来源收入”
例如：
工作实际在新加坡完成
客户在新加坡
服务在新加坡发生
哪怕钱是从国外公司打来的，也可能被当成新加坡收入。
2）属于新加坡特定应税项目
比如：
新加坡境内的生意
新加坡的租金
新加坡来源的咨询费、服务费
3）公司层面的境外收入
公司税规则比个人复杂，很多时候需要申报和享受免税条款。
所以对普通人来说：
总结一下就是：
新加坡人在中国或其他国家赚的钱，主要在当地交税，新加坡一般不再重复收税；
但前提是：这笔钱不是新加坡来源收入，也不属于新加坡必须征税的项目。
因此，对于长期在海外的人来说，“税务居住地”在哪就很关键。
不知道大家理解了吗？
最后附上本文引用的官方文件来源，方便大家细读：
避免双重征税协定中国官方文件：
https://www.fmprc.gov.cn/mfa_eng/gjhdq_665435/2675_665437/2777_663548/2778_663550/202406/t20240607_11413225.html?utm_source=chatgpt.com
避免双重征税协定（“DTA”）新加坡官方文件：
https://www.iras.gov.sg/media/docs/default-source/dtas/singapore-china-dta-(ratified)(mli)(1-sep-2022).pdf?sfvrsn=182d2d36_6
