在上一篇文章中，我们深入探讨了新加坡个人税制的多样性，为读者提供了详尽的信息。今天，我们将焦点转向企业税务，旨在帮助企业更好地理解在新加坡运营时的税务责任，从而优化财务管理。
个人所得税（企业相关）
1.自雇人士
自雇者在税收上享有与受雇者不同的待遇。例如，自雇者能够从其贸易收入中扣除贸易损失，而受雇者则无此权利。自雇者定义为根据服务合同为他人工作的人，或者通过从事贸易、商业、专业或职业来谋生的人。这包括独资经营者和合伙企业的合伙人，但不包括私人有限公司或有限公司的董事或股东。自雇者的经营所得收入应作为营业收入申报，而非工资。营业收入按个人所得税率征税。
2.合伙企业
合伙企业是由两个或两个以上的人为了盈利而共同经营业务的法律关系。由于合伙企业不具备法人地位，因此企业本身不缴纳所得税。相反，每个合伙人根据其在合伙企业中的收入份额缴纳所得税。如果合伙人是个人，其从合伙企业所得的份额按个人所得税率纳税；如果合伙人是公司，则按企业所得税率纳税。
3.物业出租收入
合伙企业出租或转租合伙财产所得的租金收入，应计入合伙企业账户，并根据合伙协议中约定的利润分享比例在合伙人之间分配。出租房产所得的任何租金都需要缴纳所得税，并在所得税申报表中申报。
4.以虚拟货币形式获得的收入
接受比特币等数字代币作为报酬或收入，或进行数字代币交易的企业，需遵守正常的所得税规则。企业需就其在新加坡获得或收到的收入纳税，并可在新加坡税法允许的情况下享受税收减免。买卖数字代币的企业需就交易所得利润纳税，但新加坡没有资本利得税，因此出售数字代币所得的收益通常无需纳税。
5.资本利得税
新加坡通常不征收资本利得税，这意味着出售投资、股票、金融工具（包括数字代币）和个人投资持有的财产所得的利润通常无需缴纳资本利得税。
企业所得税
新加坡的企业所得税是按前一年计算的，目前税率为17%。这适用于本地公司和外国公司。独资企业或合伙企业不被视为公司。新加坡税务居民公司享有某些优惠，如对来自与新加坡签订避免双重征税协议的司法管辖区的特定外国收入免征或减税。
商品及服务税是一种广泛的消费税，对新加坡几乎所有的商品和服务供应征收。新加坡目前的商品及服务税税率为9%。已注册GST的企业必须对所有商品和服务销售征收并缴纳9%的GST，除非销售可以根据GST法享受零税率或豁免，企业当应税营业额超过100万新元时，必须注册GST。
印花税
1.可变资本公司的印花税
可变资本公司（VCC）是一种新型公司结构，可以设立为单一基金结构或伞形基金结构。在税收方面，VCC被视为公司。对于伞形VCC，子基金在印花税方面被视为独立个体。当任何人（包括VCC）签署应税文书时，印花税应在新加坡签署之日起14天内缴纳，如果该文书是在海外签署，则应在新加坡收到文书之日起30天内缴纳。
2.住宅物业卖方印花税 (SSD)
自2010年2月20日起购置并在持有期内处置的所有住宅物业和住宅用地均须缴纳SSD。是否需要缴纳SSD以及应付金额取决于出售或处置的财产类型、购买或取得的日期、出售或处置的日期以及适用税率。
3.工业产权卖方印花税 (SSD)
2013年1月12日或之后取得并在持有期内处置的所有工业地产和工业用地均需缴纳SSD。是否需要缴纳SSD以及应付金额取决于出售或处置的财产类型、购买或取得的日期、出售或处置的日期以及适用税率。
4.额外转让税 (ACD)
如果您收购或出售主要拥有新加坡住宅物业的房地产控股实体的股权，则适用额外转让税 (ACD)。ACD适用于房地产控股实体的主要所有者或在收购后成为主要所有者的个人或实体收购或出售股权。
