随着新加坡在 2024–2025 年全面加强企业合规监管，公司年审（Annual Filing）与公司税务申报（Corporate Tax Filing）进入了更加严格的阶段。
从 YA 2025 起，ACRA 与 IRAS 的数据联动进一步增强，任何延误、疏漏、不合规申报，都可能直接影响：
- 公司银行账户审查（KYC 重审）
- 企业税务风险评估等级
- 自雇 EP 的续签与未来 PR 申请评分
- 董事的合规记录（影响后续成立公司）
睿信整理了最新政策与实操注意事项，帮助企业主在 2025 年轻松实现合规运营。
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2025年公司年审（Annual Filling）最新要求
新加坡公司年审主要包含两部分：
1. 向 ACRA 提交 Annual Return（AR）
AR 内容包括：
- 公司注册地址
- 董事、股东、秘书信息
- 财务报表（如需）
- AGM（股东大会）
2. 关键时间表（以FYE为基准）
📌 示例：
如公司 FYE 是 2024 年 12 月 31 日：
- AGM 截止：2025 年 6 月 30 日
- AR 截止：2025 年 7 月 31 日
3. 哪些公司需要准备财务报表？
必须准备 FS 的情况包括：
- 年收入 > S$5M
- 非豁免私人有限公司
- 正进行银行账户 KYC 复审
- 公司用于 EP 申请 / 续签提交材料
- 计划对外融资或接受投资
2025 年银行对 FS 的要求进一步严格，尤其是新加坡三大行（DBS、UOB、OCBC），FS 成为企业合规的重要凭证。
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2025年公司税务申报（Corporate Tax Filing）完整流程
新加坡公司税务申报包括两大阶段：
阶段一：提交 ECI（Estimated Chargeable Income）
- 提交时间：FYE 后 3 个月内
- 所有公司必须提交（除非符合零申报豁免条件）
ECI 的准确性会影响 IRAS 对企业的风险评估。
阶段二：提交 Form C / C-S / C-S Lite
- 提交截止：次年 11 月 30 日
- 申报内容包括：收入、可抵扣费用、资本津贴等
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重点解析：2025课税年度（YA2025）新规与影响
1. YA 2025 对应的是 2024 财政年度收入
若企业 FYE 是 2024 年（1 月～12 月任一日期），该年度的所有收入将在 YA 2025 申报。
2. YA 2025 强化了以下三类审查
（1）零申报审查（Zero Filing Audit）
过去许多新公司或自雇 EP 公司习惯“零申报”，但 YA 2025 开始：
IRAS 会要求提供：
- 银行流水
- 发票 / 合同
- 业务说明
- 商务支出解释
尤其若公司银行账户长期无流动，风险更高。
（2）费用抵扣（Deductible Expenses）审核更严格
以下支出更容易被 IRAS 质疑：
- 个人消费 vs 企业消费混用
- 高额“咨询费”无合同支持
- 董事费用异常高且缺乏证明
- 企业没有收入但大量支出
IRAS 特别强调：
“Expense must be incurred wholly and exclusively for business purpose.”
（3）企业税务与 EP 续签数据联动
自 YA 2025 起，IRAS 的商业活动信息（收入、雇佣、本地业务活动）将影响：
- MOM 对自雇 EP 的续签评估
- PR 的 COMPASS 评分（Business Activity 项）
若公司无交易记录或零报税，风险：
❌ EP 续签被拒
❌ PR 评分不足
❌ 公司被标记为无商业活动实体（Shell Entity）
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2025年企业最常见风险点（务必提前处理）
1. 不知道 FYE → 延误 AR、ECI、Form C 导致罚款
许多新公司根本不知道自己的财年结日，结果直接导致：
- 推迟提交
- 罚款
- 银行账户被要求补交年报
- IRAS 发信调查
2. 银行账户无流动被调查 KYC / 风险复审
尤其是刚成立的跨境企业、自雇 EP 公司，若长期无流水：
- 银行可能冻结入账
- 要求补交 FS / 税务记录
- 甚至关闭账户
3. 发票不规范 & 合同缺失
IRAS 和银行在 YA 2025 特别关注：
- 是否有真实业务
- 是否有实际交易记录
- 进出账是否合理
4. 董事个人支出混入公司账目
例如：
- 超市购物
- 个人机票
- 旅游住宿
- 家庭餐饮
容易导致：
- 税务抵扣被拒
- 触发额外审查
- 影响 EP/PR 申请材料的可信度
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解决方案｜睿信 2025 全年合规服务
我们为客户提供完整的一站式企业合规支持，包括：
✔ 年审（AGM + AR）
及时提醒，确保不延误、不罚款。
✔ 财务报表 & 全年记账
按照 IRAS 与银行标准制作，满足 EP/PR 需求。
✔ YA 2025 税务申报（ECI + Form C/C-S）
全面核对收入、费用，降低 IRAS 政策风险。
✔ 税务风险评估与规划
为自雇 EP、跨境业务、海外企业主设计税务居民策略。
✔ 银行账户合规维护
协助企业应对 KYC 重审、文件补交、交易说明。
✔ 自雇 EP 公司合规运营顾问
确保业务、流水、税务、费用结构满足续签 & PR 期望。
结语：
2025 年，合规已不再是“形式”，而是影响企业运营、移民申请、银行稳定性的重要基础。
无论您是跨境企业主、正在办理自雇 EP，还是准备落地新加坡发展，越早规划，越少风险，越有利于后续 EP/PR 的长期发展。
