隨著新加坡在 2024–2025 年全面加強企業合規監管，公司年審（Annual Filing）與公司稅務申報（Corporate Tax Filing）進入了更加嚴格的階段。
從 YA 2025 起，ACRA 與 IRAS 的數據聯動進一步增強，任何延誤、疏漏、不合規申報，都可能直接影響：
- 公司銀行帳戶審查（KYC 重審）
- 企業稅務風險評估等級
- 自雇 EP 的續簽與未來 PR 申請評分
- 董事的合規記錄（影響後續成立公司）
睿信整理了最新政策與實操注意事項，幫助企業主在 2025 年輕鬆實現合規運營。
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2025年公司年審（Annual Filling）最新要求
新加坡公司年審主要包含兩部分：
1. 向 ACRA 提交 Annual Return（AR）
AR 內容包括：
- 公司註冊地址
- 董事、股東、秘書信息
- 財務報表（如需）
- AGM（股東大會）
2. 關鍵時間表（以FYE為基準）
📌 示例：
如公司 FYE 是 2024 年 12 月 31 日：
- AGM 截止：2025 年 6 月 30 日
- AR 截止：2025 年 7 月 31 日
3. 哪些公司需要準備財務報表？
必須準備 FS 的情況包括：
- 年收入 > S$5M
- 非豁免私人有限公司
- 正進行銀行帳戶 KYC 複審
- 公司用於 EP 申請 / 續簽提交材料
- 計劃對外融資或接受投資
2025 年銀行對 FS 的要求進一步嚴格，尤其是新加坡三大行（DBS、UOB、OCBC），FS 成為企業合規的重要憑證。
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2025年公司稅務申報（Corporate Tax Filing）完整流程
新加坡公司稅務申報包括兩大階段：
階段一：提交 ECI（Estimated Chargeable Income）
- 提交時間：FYE 後 3 個月內
- 所有公司必須提交（除非符合零申報豁免條件）
ECI 的準確性會影響 IRAS 對企業的風險評估。
階段二：提交 Form C / C-S / C-S Lite
- 提交截止：次年 11 月 30 日
- 申報內容包括：收入、可抵扣費用、資本津貼等
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重點解析：2025課稅年度（YA2025）新規與影響
1. YA 2025 對應的是 2024 財政年度收入
若企業 FYE 是 2024 年（1 月～12 月任一日期），該年度的所有收入將在 YA 2025 申報。
2. YA 2025 強化了以下三類審查
（1）零申報審查（Zero Filing Audit）
過去許多新公司或自雇 EP 公司習慣「零申報」，但 YA 2025 開始：
IRAS 會要求提供：
- 銀行流水
- 發票 / 合同
- 業務說明
- 商務支出解釋
尤其若公司銀行帳戶長期無流動，風險更高。
（2）費用抵扣（Deductible Expenses）審核更嚴格
以下支出更容易被 IRAS 質疑：
- 個人消費 vs 企業消費混用
- 高額「諮詢費」無合同支持
- 董事費用異常高且缺乏證明
- 企業沒有收入但大量支出
IRAS 特彆強調：
「Expense must be incurred wholly and exclusively for business purpose.」
（3）企業稅務與 EP 續簽數據聯動
自 YA 2025 起，IRAS 的商業活動信息（收入、僱傭、本地業務活動）將影響：
- MOM 對自雇 EP 的續簽評估
- PR 的 COMPASS 評分（Business Activity 項）
若公司無交易記錄或零報稅，風險：
❌ EP 續簽被拒
❌ PR 評分不足
❌ 公司被標記為無商業活動實體（Shell Entity）
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2025年企業最常見風險點（務必提前處理）
1. 不知道 FYE → 延誤 AR、ECI、Form C 導致罰款
許多新公司根本不知道自己的財年結日，結果直接導致：
- 推遲提交
- 罰款
- 銀行帳戶被要求補交年報
- IRAS 發信調查
2. 銀行帳戶無流動被調查 KYC / 風險複審
尤其是剛成立的跨境企業、自雇 EP 公司，若長期無流水：
- 銀行可能凍結入帳
- 要求補交 FS / 稅務記錄
- 甚至關閉帳戶
3. 發票不規範 & 合同缺失
IRAS 和銀行在 YA 2025 特別關註：
- 是否有真實業務
- 是否有實際交易記錄
- 進出帳是否合理
4. 董事個人支出混入公司帳目
例如：
- 超市購物
- 個人機票
- 旅遊住宿
- 家庭餐飲
容易導致：
- 稅務抵扣被拒
- 觸發額外審查
- 影響 EP/PR 申請材料的可信度
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解決方案｜睿信 2025 全年合規服務
我們為客戶提供完整的一站式企業合規支持，包括：
✔ 年審（AGM + AR）
及時提醒，確保不延誤、不罰款。
✔ 財務報表 & 全年記帳
按照 IRAS 與銀行標準製作，滿足 EP/PR 需求。
✔ YA 2025 稅務申報（ECI + Form C/C-S）
全面核對收入、費用，降低 IRAS 政策風險。
✔ 稅務風險評估與規劃
為自雇 EP、跨境業務、海外企業主設計稅務居民策略。
✔ 銀行帳戶合規維護
協助企業應對 KYC 重審、文件補交、交易說明。
✔ 自雇 EP 公司合規運營顧問
確保業務、流水、稅務、費用結構滿足續簽 & PR 期望。
結語：
2025 年，合規已不再是「形式」，而是影響企業運營、移民申請、銀行穩定性的重要基礎。
無論您是跨境企業主、正在辦理自雇 EP，還是準備落地新加坡發展，越早規劃，越少風險，越有利於後續 EP/PR 的長期發展。
