他逃（税），他（IRAS）追，他插翅难飞！
消费税（GST），是新加坡重要的税收来源，规范的申报与缴纳不仅关系到企业的合规经营，更关乎国家财政与社会公平。
近期，两起消费税逃避与虚假退税案相继曝光：
一是C公司与H公司的董事因通过虚假发票少缴逾13.9万新元消费税被重罚；
二是一名马来西亚籍女董事涉嫌七年内提交逾140万元虚假退税申请并涉洗钱。
新加坡消费税，如何做到和正确申报？有哪些需要注意的？
一、案例剖析与合规启示
1、案例一：虚假发票少缴税款，中国籍董事被罚45万新元
①案例概述
2025年7月15日，新加坡关税局通报，C公司与H公司两家公司董事、51岁中国籍男子金松哲承认在2022年1月至12月期间，通过64批进口货物，虚报发票金额，仅以8,125.85新元申报实际价值达130,409.52新元的货品，从而逃避消费税共计139,655.88新元。
该行为被认定为严重欺诈，关税局依法对其处以45万新元罚款，并追缴欠税与利息。
此案由本地一家曾使用上述服务的公司举报后展开调查，揭露了境内外代理之间的串通作案模式：先由中国供应商开具真实发票并缴税，再由关联方出具低报发票以获取非法利益。
↑示意图，来源于联合早报
②合规启示
严守发票真实性：一切输入税与输出税的申报必须基于真实、完整的发票与进口证明文件，防止因发票过度压低或抬高而触发逃税风险。
强化供应链审查：企业在选择境内外代理与供应商时，应落实“了解你的客户”与“供应商尽职调查”机制，定期核对交易实物、合约与发票数据的一致性。
及时举报可疑行为：鼓励员工与合作伙伴对可疑逃税行为进行匿名举报，形成内外部监督合力，有助于降低重大财务与声誉风险。
2、案例二：假公司退税陷阱，多年提交逾140万元申请
①案例概述
7月8日，新加坡警察部队与国内税务局联合通报，一名38岁马来西亚籍女董事被指控自2017年8月至2024年10月间，设立多家空壳公司以申请虚假消费税退税，合计申报金额超过140万元新元；
同时，涉案人还被发现将约21.3万新元犯罪所得转移海外，涉嫌洗钱。该案目前已进入起诉阶段，最高可面临洗钱罪10年监禁及50万新元罚款的重罚。
↑示意图，来源于联合早报
②合规启示
核实退税资质：仅当确有出口货物且符合退税条件时，方可提出GST退税申请；对无实质经营活动的关联公司要提高警惕。
资金流向监控：企业应建立健全的资金合规审查流程，特别是跨境资金转移需符合洗钱防制法规要求，并保留完整的交易凭证与审批记录。
主动配合调查：在税务局或执法机构查询时，应如实反馈公司经营与资金往来，避免因隐瞒或提供虚假信息而引发更严重的法律后果。
二、消费税申报流程详解
1、申报周期与截止期限
根据新加坡税务局IRAS规定，除获批月报或年报的企业外，绝大多数GST注册企业采用季度申报制度：
第一季度（1月~3月）：须于4月30日前提交申报表并缴纳税款；
第二季度（4月~6月）：须于7月31日前提交申报表并缴纳税款；
第三季度（7月~9月）：须于10月31日前提交申报表并缴纳税款；
第四季度（10月~12月）：须于次年1月31日前提交申报表并缴纳税款。
若企业获准月报，则需在每月末后1个月内完成申报；获批年报，则通常于次年4月30日前完成年度申报。所有申报与缴纳必须在相应会计期结束后1个月内完成，否则将面临迟报或未报处罚。
图/来源于联合早报
2、e‑Filing电子申报步骤
Corppass授权：首次或变更申报人需在Corppass中获授权“GST (Filing and Applications)”电子服务。
登录myTax Portal：使用企业凭证或税务代理凭证登录IRAS电子税务系统。
填写F5申报表：准确输入本期应纳消费税（即“应付输出税—可抵扣输入税”）及应退税额。
提交并保存凭证：完成申报后，下载并保存“Acknowledgement Page”作为凭证，并按指引完成线上付款或GIRO扣款安排。
错误更正与退补差额：如发现申报错误，应及时通过F7表格更正，并在规定时限内补交差额或申请退税。
3、申报要点与注意事项
发票与凭证完整性：仅在持有符合IRAS格式的税务发票或进口许可证后，方可申报输入税抵扣；
会计期间匹配：输入税应在发票日期对应的会计期间申报，或按照进账日期一贯作法申报，但须满足IRAS规定条件。
留存记录：所有申报相关文件、会计账簿与通讯记录，须至少保存五年，以备IRAS审核或稽查。
避免常见错误：包括误判零税率与免税项目、重复申报输入税、漏报本地销项税等，建议定期自我检查和聘请专业机构审核。
三、新加坡企业的合规经营与风险防范
1、GST税率变动说明-消费者
在2022年财政预算案中，财政部长宣布自2023年1月1日起，将商品及服务税（GST）税率由7%上调至8%；
并自2024年1月1日起，再由8%上调至9%。此次调整所增加的税收，将用于支持我国的医疗开支，并照顾长者。
图/来源于IRAS
2、GST税率上调（新版）-企业
全新！在2022年财政预算案中，财政部长宣布自2023年1月1日起，商品及服务税（GST）税率由7%提升至8%；
并自2024年1月1日起，再由8%提升至9%。这部分新增税收，将用于支撑医疗开支与长者福利。
图/来源于IRAS
随着GST税率连续两年上调，企业和消费者都将感受到成本变化。对于企业而言，必须严格按照IRAS规定申报季度或月度GST，确保每一笔应付输出税和可抵扣输入税如实入账，避免因少报或漏报而面临高额罚款或刑责。
同时，企业在制定定价策略时，也要考虑税率上调对现金流和利润率的影响，必要时可与供应链伙伴协同调整发票与采购计划。对消费者而言，日常用品与服务价格略有上涨，但这些收益将回馈到公共医疗和长者照护，体现社会福祉的可持续发展。
建议相关企业加强内部税务培训，完善发票和账簿管理，灵活运用“自愿披露计划”主动更正申报差错，共同维护新加坡税制的公平与透明。
3、遵法合规的战略意义
消费税制度旨在平衡政府收入与社会公平，企业合规申报不仅能避免重罚和刑责，还能提升品牌信誉与投资吸引力。故而，将GST合规视为公司治理的重要一环，纳入内部控制与风险管理框架，是维护长期发展的必然选择。
4、内部控制与培训
建立GST专责团队：设立税务及财务部门联动机制，确保发票审核、账簿记录与系统申报流程的紧密衔接。
定期培训与宣导：组织税务法规与实务操作培训，使各层级员工了解GST政策与合规风险。
引入第三方审计：年度或半年度委托专业会计师事务所进行GST合规审计，及时发现并纠正潜在问题。
5、主动合作与风险应对
自愿披露：若发现过去申报存在差错，可利用IRAS的“Voluntary Disclosure Programme”进行主动披露，以减轻或免除部分罚款。
配合执法调查：一旦接获税务局或执法机构调查通知，应及时调阅纪录，主动提供资料，争取积极配合的合法权益。
跨境管理：对于有国际业务的企业，需关注多国GST/VAT差异，加强跨境交易的税务规划，避免因误解政策而触法。
图/来源于联合早报
【结语】
消费税申报既是企业法律义务，也是稳健经营与信用维护的重要环节。
从两个典型逃避与虚假退税案例中，我们深刻体悟到，任何侥幸心理与合规疏忽都可能酿成巨额罚款甚至刑责。
企业应当结合IRAS官方指引，完善申报流程与内部控制，强化员工培训与审计监督，以合规为基石，推动可持续发展。唯有严守规则，方能行稳致远，为企业赢得市场与社会的双重信任。
注：参考资料来源于新加坡IRAS，ACRA，联合早报，综合公开新闻报道整理
