从2024年10月1日起，新加坡家族理财办公室（Family Office）管理的基金在申请家办税务奖励时，将需要提交一份由新加坡金融管理局（Monetary Authority of Singapore，简称MAS）指定的筛查服务商所提供的背景调查报告。目前，MAS指定的筛查服务商共有六家，它们是Avvanz、BDO Advisory、DC Frontiers、安永（Ernst & Young Advisory）、毕马威（KPMG Services）以及普华永道（Pwc）。MAS于8月5日在其网站上公布了这一消息。
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MAS表示，为了给新加坡基金经理提供一个有利经营环境，在所得税法下第13O和13U条所规定的基金税务奖励计划下，包括家办在内的新加坡基金管理的基金投资工具，将可享有免税待遇，但这些基金必须符合计划规定的条件。要获得13O或13U税务奖励的批准，由家办管理的基金工具必须满足资产管理、投资专业人员、支出、资本调配和维持私人银行账户等各方面的特定条件。
什么是新加坡基金税务奖励计划
新加坡所得税法下第13O和13U条所规定的基金税务奖励计划（Investment Fund Tax Incentive Schemes）是新加坡政府为了吸引和促进国际基金管理公司在新加坡设立和管理其基金业务而推出的税务优惠措施。这些计划旨在降低基金管理公司在新加坡运营的成本，同时提高新加坡作为全球基金管理中心的吸引力。
第13O条所规定的基金税务奖励计划（Investment Fund Tax Incentive Scheme under Section 13O）
第13O条适用于以下类型的基金：
合格私募股权基金（Qualifying Private Equity Fund）：专注于投资私人公司股权的基金。
合格风险投资基金（Qualifying Venture Capital Fund）：专注于投资创业公司和高科技公司的基金。
合格基础设施基金（Qualifying Infrastructure Fund）：专注于投资基础设施项目的基金。
第13O条提供的税务优惠包括：
免征基金管理公司的所得税：基金管理公司从管理符合条件的基金中获得的收入和利润，以及与这些基金相关的资本利得和股息收入，均免征公司所得税。
免征资本利得税：基金管理公司通过出售或处置符合条件的基金的股权或资产获得的资本利得，免征资本利得税。
第13U条所规定的基金税务奖励计划（Investment Fund Tax Incentive Scheme under Section 13U）
第13U条适用于所有类型的基金，包括私募股权基金、风险投资基金、基础设施基金等。
第13U条提供的税务优惠包括：
免征基金管理公司的所得税：基金管理公司从管理符合条件的基金中获得的收入和利润，以及与这些基金相关的资本利得和股息收入，均免征公司所得税。
免征资本利得税：基金管理公司通过出售或处置符合条件的基金的股权或资产获得的资本利得，免征资本利得税。
新加坡所得税法下第13O和13U条所规定的基金税务奖励计划为符合条件的基金管理公司提供了显著的税务优惠，有助于吸引更多的国际基金管理公司和基金业务到新加坡。这些计划不仅降低了基金管理公司在新加坡运营的成本，还提高了新加坡作为全球基金管理中心的吸引力。
相关手续办理时间将缩短
新的家办税务奖励申请，也必须附上上述六家公司提供的背景调查报告。MAS表示：“一般而言，这一筛查过程预计需要两周左右的时间完成。”有意申请者可以直接联系筛查服务商，了解服务的更多详情，包括估计费用。申请者也可以咨询家办专业顾问，后者可以将这一筛查过程纳入税务奖励申请。
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MAS指出，新加坡继续欢迎合法财富，并确保我国的程序和体制在维护高水平监管标准之际，也支持这个领域的发展。在这方面，当局正积极缩短家办申请相关税务奖励计划的等候时间。从明年开始，等候时间应该会恢复到正常的三个月的时间。
此外，MAS还提醒家办管理公司，在申请税务奖励时，应确保其基金投资工具符合相关的法律规定和监管要求。如果发现家办管理公司或其基金投资工具存在违规行为，MAS将采取相应的监管措施，包括取消其税务奖励资格。
家办管理公司应密切关注MAS的官方网站和通知，以获取最新的政策和规定。同时，家办管理公司应加强与MAS的沟通，确保其业务运营符合监管要求。
总体而言，新加坡家族理财办公室管理的基金在申请家办税务奖励时，需提交背景调查报告，以符合MAS的监管要求。这一措施旨在维护新加坡金融市场的稳定和透明度，同时为家办管理公司提供有利的发展环境。家办管理公司应积极配合MAS的监管要求，确保其业务运营的合规性。
