從2024年10月1日起，新加坡家族理財辦公室（Family Office）管理的基金在申請家辦稅務獎勵時，將需要提交一份由新加坡金融管理局（Monetary Authority of Singapore，簡稱MAS）指定的篩查服務商所提供的背景調查報告。目前，MAS指定的篩查服務商共有六家，它們是Avvanz、BDO Advisory、DC Frontiers、安永（Ernst & Young Advisory）、畢馬威（KPMG Services）以及普華永道（Pwc）。MAS於8月5日在其網站上公布了這一消息。
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MAS表示，為了給新加坡基金經理提供一個有利經營環境，在所得稅法下第13O和13U條所規定的基金稅務獎勵計劃下，包括家辦在內的新加坡基金管理的基金投資工具，將可享有免稅待遇，但這些基金必須符合計劃規定的條件。要獲得13O或13U稅務獎勵的批准，由家辦管理的基金工具必須滿足資產管理、投資專業人員、支出、資本調配和維持私人銀行帳戶等各方面的特定條件。
什麼是新加坡基金稅務獎勵計劃
新加坡所得稅法下第13O和13U條所規定的基金稅務獎勵計劃（Investment Fund Tax Incentive Schemes）是新加坡政府為了吸引和促進國際基金管理公司在新加坡設立和管理其基金業務而推出的稅務優惠措施。這些計劃旨在降低基金管理公司在新加坡運營的成本，同時提高新加坡作為全球基金管理中心的吸引力。
第13O條所規定的基金稅務獎勵計劃（Investment Fund Tax Incentive Scheme under Section 13O）
第13O條適用於以下類型的基金：
合格私募股權基金（Qualifying Private Equity Fund）：專注於投資私人公司股權的基金。
合格風險投資基金（Qualifying Venture Capital Fund）：專注於投資創業公司和高科技公司的基金。
合格基礎設施基金（Qualifying Infrastructure Fund）：專注於投資基礎設施項目的基金。
第13O條提供的稅務優惠包括：
免徵基金管理公司的所得稅：基金管理公司從管理符合條件的基金中獲得的收入和利潤，以及與這些基金相關的資本利得和股息收入，均免徵公司所得稅。
免徵資本利得稅：基金管理公司通過出售或處置符合條件的基金的股權或資產獲得的資本利得，免徵資本利得稅。
第13U條所規定的基金稅務獎勵計劃（Investment Fund Tax Incentive Scheme under Section 13U）
第13U條適用於所有類型的基金，包括私募股權基金、風險投資基金、基礎設施基金等。
第13U條提供的稅務優惠包括：
免徵基金管理公司的所得稅：基金管理公司從管理符合條件的基金中獲得的收入和利潤，以及與這些基金相關的資本利得和股息收入，均免徵公司所得稅。
免徵資本利得稅：基金管理公司通過出售或處置符合條件的基金的股權或資產獲得的資本利得，免徵資本利得稅。
新加坡所得稅法下第13O和13U條所規定的基金稅務獎勵計劃為符合條件的基金管理公司提供了顯著的稅務優惠，有助於吸引更多的國際基金管理公司和基金業務到新加坡。這些計劃不僅降低了基金管理公司在新加坡運營的成本，還提高了新加坡作為全球基金管理中心的吸引力。
相關手續辦理時間將縮短
新的家辦稅務獎勵申請，也必須附上上述六家公司提供的背景調查報告。MAS表示：「一般而言，這一篩查過程預計需要兩周左右的時間完成。」有意申請者可以直接聯繫篩查服務商，了解服務的更多詳情，包括估計費用。申請者也可以諮詢家辦專業顧問，後者可以將這一篩查過程納入稅務獎勵申請。
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MAS指出，新加坡繼續歡迎合法財富，並確保我國的程序和體制在維護高水平監管標準之際，也支持這個領域的發展。在這方面，當局正積極縮短家辦申請相關稅務獎勵計劃的等候時間。從明年開始，等候時間應該會恢復到正常的三個月的時間。
此外，MAS還提醒家辦管理公司，在申請稅務獎勵時，應確保其基金投資工具符合相關的法律規定和監管要求。如果發現家辦管理公司或其基金投資工具存在違規行為，MAS將採取相應的監管措施，包括取消其稅務獎勵資格。
家辦管理公司應密切關注MAS的官方網站和通知，以獲取最新的政策和規定。同時，家辦管理公司應加強與MAS的溝通，確保其業務運營符合監管要求。
總體而言，新加坡家族理財辦公室管理的基金在申請家辦稅務獎勵時，需提交背景調查報告，以符合MAS的監管要求。這一措施旨在維護新加坡金融市場的穩定和透明度，同時為家辦管理公司提供有利的發展環境。家辦管理公司應積極配合MAS的監管要求，確保其業務運營的合規性。
