東南亞網際網路巨頭冬海集團（Sea Limited）在新加坡設立數碼金融服務全球總部，占地10層樓的總部容納超過1000名專業人才，聚焦人工智慧，輻射東南亞和巴西市場。
中國知名半導體企業兆易創新（GigaDevice）選擇新加坡作為國際總部，憑藉其在存儲晶片和微控制器領域的全球競爭力，加速布局智能互聯市場。
智能商用硬體獨角獸商米科技（SUNMI）將全球總部設在新加坡國浩時代城，服務於Grab、Foodpanda等客戶，海外業務收入占比高達70%。
這些企業為何不約而同選擇新加坡？答案之一是新加坡經濟發展局（EDB）推出的全球總部計劃（IHQ）。
IHQ以其靈活的稅收優惠和戰略支持，成為外國企業布局全球或區域市場的關鍵工具。
01
IHQ的實質性要求與申請資格
IHQ計劃是新加坡為吸引企業設立全球總部而設計的稅收激勵政策，旨在通過低稅率和靈活的運營框架，支持企業在新加坡開展管理、協調和控制等核心職能。對於中國企業而言，IHQ不僅提供了顯著的成本優勢，還通過新加坡的區位優勢和政策生態，為全球化戰略提供了堅實支撐。
申請主體資格要求
只有在新加坡註冊並實際運營的實體才能申請IHQ。
這意味著企業必須在新加坡設立具有法人地位的子公司或分公司，而不能僅僅是代表處或聯絡處。
此外，申請企業需證明其總部活動具有全球戰略意義，而非僅僅是稅務優化的空殼公司。
符合條件的總部活動
獲得IHQ資格的企業必須在在新加坡開展至少一項以下總部活動：
集團業務活動的管理、協調和控制功能
採購和供應商管理
供應鏈管理
營銷控制和規劃
人力資源管理
法務服務提供
財務服務提供
品牌管理服務
不符合資格申請
政策設置了詳細的排除清單，以下類型的企業不得申請IHQ：
列入新加坡政府制裁名單的企業，或由制裁名單中的個人、實體或國家控制的企業；
從事新加坡法律禁止活動的企業；
涉及《戰略物資（控制）法》或《武器與爆炸物法》管制的商品或技術製造、分銷、銷售、進出口的企業；
從事《煙草（廣告與銷售控制）法》定義的煙草產品相關活動的企業；
正被調查或起訴，或有腐敗、欺詐、反競爭或其他違規行為歷史的企業；
受新加坡金融管理局（MAS）監管的持牌金融機構（如銀行、基金管理公司）或保險公司，除非MAS特別推薦；
受新加坡海事及港口管理局（MPA）監管的船舶相關企業（如船舶所有者、運營商或海事服務提供商），除非MPA特別推薦。
稅收優惠機制詳解
IHQ的稅收優惠採用"增量激勵"模式，企業的收入被分為兩部分處理
基準收入：按新加坡標準企業所得稅率17%徵收
超額收入：按優惠稅率（5%/10%/15%）徵收
基準收入計算方法：
基準收入為企業過去36個月從符合條件活動中獲得的稅前凈利潤平均值。但對於成本中心總部（即為關聯公司提供服務並按成本加成收費的企業），基準收入計算方式不同——其符合條件的收入僅為通過提供總部活動服務獲得的管理費和服務費。
這對科技或服務型企業尤其有利，例如一家為東南亞子公司提供供應鏈管理服務的企業，可以通過成本加成模式享受稅收優惠。然而，成本中心總部無法將獎勵擴展到其他收入來源，若需覆蓋新收入流，需重新申請，這要求企業在初期明確總部職能的範圍。
實際節稅效果計算：假設某企業基準收入100萬新幣，當年符合條件收入300萬新幣，適用10%優惠稅率：
基準收入部分：100萬×17%=17萬新幣稅款；超額收入部分：200萬×10%=20萬新幣稅款；總稅款37萬新幣，相比標準稅率節省14萬新幣。
5年激勵期與漸進式要求
IHQ政策採用5年激勵期，企業需要在不同時間節點達到相應要求：
第1-2年：建立基礎團隊和業務框架
第3年：達到中期目標（員工數量和支出水平的第一個門檻）
第4年：繼續擴展規模
第5年：達到最終承諾目標
這種漸進式設計給了企業充分的準備和發展時間，避免了一次性投入的巨大壓力。
3檔稅率的具體要求詳解
IHQ政策的三檔稅率設計體現了新加坡對不同規模企業的精準定位，每個檔次都有明確的時間節點和量化指標：
優惠稅率與條件
優惠稅率
每5年合格期限的要求
5%
在新加坡開展至少一項總部活動（如管理、採購、供應鏈管理等）
到第3年，新增至少18名高技能員工
到第3年，新增年度總業務支出（TBE）至少800萬新元
到第5年，新增至少30名高技能員工
到第5年，新增年度TBE至少1300萬新元
10%
在新加坡開展至少一項總部活動
到第3年，新增至少15名高技能員工
到第3年，新增年度TBE至少550萬新元
到第5年，新增至少25名高技能員工
到第5年，新增年度TBE至少900萬新元
15%
在新加坡開展至少一項總部活動
到第3年，新增至少8名高技能員工
到第3年，新增年度TBE至少300萬新元
到第5年，新增至少13名高技能員工
到第5年，新增年度TBE至少500萬新元
簡單總結就是：
5%稅率檔次：高投入高回報
10%稅率檔次：中等規模企業的選擇
15%稅率檔次：入門級門檻
關鍵定義解析
「技能型員工」的定義相當嚴格，必須符合新加坡標準職業分類中的"管理人員"、"專業人員"、"准專業人員和技術人員"。更重要的是，這些員工必須是新加坡稅務居民，通常意味著每年在新加坡居住超過183天或持有相關工作準證。
「總業務支出（TBE）」的計算範圍包括：在新加坡工作的員工薪酬、向新加坡合作方支付的其他費用。但明確排除：新加坡以外的支出、資本投資、折舊、原材料/組件/包裝支出。
「新增」的基準是企業上一財政年度的僱傭人數和支出水平，企業需要在現有基礎上實現真正的增長，而不能通過重新分類現有員工來滿足要求。
IHQ的合規要求嚴格。企業需在激勵期間保持獨立的會計記錄，區分合格和非合格活動，確保稅務透明。
年度進展報告（APU）和外部審計報告是強制性的，EDB可能通過外部服務提供商核查合規性。
若企業未能滿足獎勵函中的條件，例如員工數量或TBE未達標，可能面臨激勵終止和稅收優惠追回的風險。這對快速擴張但資源有限的企業尤為關鍵，需在申請前充分評估執行能力。
03
怎麼做：IHQ政策的實操指南
01評估企業適用性
在考慮申請IHQ之前，企業需要誠實評估自身的條件和需求。根據經驗，最適合申請IHQ的中國企業通常具備以下特徵：
年營收較高，有足夠的資源支撐海外總部建設；在製造業、科技服務、貿易或消費品等領域具有一定競爭力；已經或計劃在東南亞市場開展業務；具備5年以上的長期規劃視角。
如果企業僅僅是為了稅收優惠而考慮IHQ，而缺乏實質性的區域業務規劃，那麼這項政策可能並不適合。
02制定合理的申請策略
對於初次申請的企業，建議採用相對保守的策略。可以考慮先申請15%稅率檔次，在積累經驗和擴大業務規模後，再考慮升級到更高檔次。
在制定投入計劃時，需要特別注意"技能型員工"的定義和招聘難度。新加坡的人力成本相對較高，技能型員工的年薪通常在8-15萬新幣之間。企業需要確保有足夠的預算來支撐這些人員成本。
03建立實質性的總部功能
IHQ政策要求企業開展真正的總部活動，這意味著不能僅僅設立一個空殼公司。企業需要在新加坡建立具有實際決策權的團隊，能夠真正承擔區域業務的管理、協調和控制功能。
從實際操作來看，成功的企業通常會將關鍵的業務功能逐步轉移到新加坡，比如區域銷售管理、供應鏈協調、財務管理等。這樣不僅能滿足政策要求，也能真正提升企業的國際化管理水平。
04重視合規管理和風險控制
IHQ政策要求企業每年向EDB提交進度報告，並接受相關監管。如果未能滿足承諾的條件，企業將面臨激勵終止和利益追回的風險。因此，企業需要建立完善的合規管理體系，確保各項指標的達成。
同時，需要考慮全球最低稅率政策的影響。隨著OECD的「最低稅率」倡議（BEPS 2.0）推進，全球稅收環境日益收緊。
2024年新加坡預算聲明明確，對於年收入超過7.5億歐元的跨國企業集團，若其新加坡實體的有效稅率低於15%，需繳納國內補足稅。IHQ的5%-15%優惠稅率為企業提供了合規的稅務優化空間，幫助其在滿足全球最低稅率要求的同時降低稅負。
05專業服務團隊的重要性
IHQ申請涉及複雜的稅務、法律和商業規劃問題，企業通常需要聘請專業的諮詢公司來協助。選擇合適的專業服務提供商至關重要。建議選擇那些在新加坡有實際操作經驗，對IHQ政策深度理解的本地團隊。
新企程集團深耕中國企業出海服務10年以上，專注於協助企業布局東南亞市場，尤其在IHQ申請、跨境稅務籌劃、公司架構設計等方面擁有豐富實操經驗。
團隊由來自著名會計師事務所、頂尖律所及投行背景的專家組成，熟悉中新兩地政策與監管環境，能夠為客戶量身定製可落地、可持續的出海方案。 我們不僅懂規則，更懂企業真正的需求。
IHQ是一個5年期的政策，企業需要有長期的戰略規劃。在當前全球經濟不確定性增加的背景下，企業需要評估5年內維持承諾投入水平的可行性。同時，企業也需要考慮政策到期後的安排。新加坡的稅收優惠政策通常可以續期，但具體條件可能會有調整。
對於有出海新加坡意向的中國企業而言，IHQ政策確實提供了難得的機遇。但這一機遇的實現需要基於深入的分析、周密的規劃和堅定的執行。
如果你對新加坡公司註冊和IHQ申請有任何疑問，或者想了解更多細節，歡迎添加我們新企程首席規劃師的VX。
參考網站&文檔
IHQ Factsheet（EDB）
聲明：部分素材源自官網
