东南亚互联网巨头冬海集团（Sea Limited）在新加坡设立数码金融服务全球总部，占地10层楼的总部容纳超过1000名专业人才，聚焦人工智能，辐射东南亚和巴西市场。
中国知名半导体企业兆易创新（GigaDevice）选择新加坡作为国际总部，凭借其在存储芯片和微控制器领域的全球竞争力，加速布局智能互联市场。
智能商用硬件独角兽商米科技（SUNMI）将全球总部设在新加坡国浩时代城，服务于Grab、Foodpanda等客户，海外业务收入占比高达70%。
这些企业为何不约而同选择新加坡？答案之一是新加坡经济发展局（EDB）推出的全球总部计划（IHQ）。
IHQ以其灵活的税收优惠和战略支持，成为外国企业布局全球或区域市场的关键工具。
01
IHQ的实质性要求与申请资格
IHQ计划是新加坡为吸引企业设立全球总部而设计的税收激励政策，旨在通过低税率和灵活的运营框架，支持企业在新加坡开展管理、协调和控制等核心职能。对于中国企业而言，IHQ不仅提供了显著的成本优势，还通过新加坡的区位优势和政策生态，为全球化战略提供了坚实支撑。
申请主体资格要求
只有在新加坡注册并实际运营的实体才能申请IHQ。
这意味着企业必须在新加坡设立具有法人地位的子公司或分公司，而不能仅仅是代表处或联络处。
此外，申请企业需证明其总部活动具有全球战略意义，而非仅仅是税务优化的空壳公司。
符合条件的总部活动
获得IHQ资格的企业必须在在新加坡开展至少一项以下总部活动：
集团业务活动的管理、协调和控制功能
采购和供应商管理
供应链管理
营销控制和规划
人力资源管理
法务服务提供
财务服务提供
品牌管理服务
不符合资格申请
政策设置了详细的排除清单，以下类型的企业不得申请IHQ：
列入新加坡政府制裁名单的企业，或由制裁名单中的个人、实体或国家控制的企业；
从事新加坡法律禁止活动的企业；
涉及《战略物资（控制）法》或《武器与爆炸物法》管制的商品或技术制造、分销、销售、进出口的企业；
从事《烟草（广告与销售控制）法》定义的烟草产品相关活动的企业；
正被调查或起诉，或有腐败、欺诈、反竞争或其他违规行为历史的企业；
受新加坡金融管理局（MAS）监管的持牌金融机构（如银行、基金管理公司）或保险公司，除非MAS特别推荐；
受新加坡海事及港口管理局（MPA）监管的船舶相关企业（如船舶所有者、运营商或海事服务提供商），除非MPA特别推荐。
税收优惠机制详解
IHQ的税收优惠采用"增量激励"模式，企业的收入被分为两部分处理
基准收入：按新加坡标准企业所得税率17%征收
超额收入：按优惠税率（5%/10%/15%）征收
基准收入计算方法：
基准收入为企业过去36个月从符合条件活动中获得的税前净利润平均值。但对于成本中心总部（即为关联公司提供服务并按成本加成收费的企业），基准收入计算方式不同——其符合条件的收入仅为通过提供总部活动服务获得的管理费和服务费。
这对科技或服务型企业尤其有利，例如一家为东南亚子公司提供供应链管理服务的企业，可以通过成本加成模式享受税收优惠。然而，成本中心总部无法将奖励扩展到其他收入来源，若需覆盖新收入流，需重新申请，这要求企业在初期明确总部职能的范围。
实际节税效果计算：假设某企业基准收入100万新币，当年符合条件收入300万新币，适用10%优惠税率：
基准收入部分：100万×17%=17万新币税款；超额收入部分：200万×10%=20万新币税款；总税款37万新币，相比标准税率节省14万新币。
5年激励期与渐进式要求
IHQ政策采用5年激励期，企业需要在不同时间节点达到相应要求：
第1-2年：建立基础团队和业务框架
第3年：达到中期目标（员工数量和支出水平的第一个门槛）
第4年：继续扩展规模
第5年：达到最终承诺目标
这种渐进式设计给了企业充分的准备和发展时间，避免了一次性投入的巨大压力。
3档税率的具体要求详解
IHQ政策的三档税率设计体现了新加坡对不同规模企业的精准定位，每个档次都有明确的时间节点和量化指标：
优惠税率与条件
优惠税率
每5年合格期限的要求
5%
在新加坡开展至少一项总部活动（如管理、采购、供应链管理等）
到第3年，新增至少18名高技能员工
到第3年，新增年度总业务支出（TBE）至少800万新元
到第5年，新增至少30名高技能员工
到第5年，新增年度TBE至少1300万新元
10%
在新加坡开展至少一项总部活动
到第3年，新增至少15名高技能员工
到第3年，新增年度TBE至少550万新元
到第5年，新增至少25名高技能员工
到第5年，新增年度TBE至少900万新元
15%
在新加坡开展至少一项总部活动
到第3年，新增至少8名高技能员工
到第3年，新增年度TBE至少300万新元
到第5年，新增至少13名高技能员工
到第5年，新增年度TBE至少500万新元
简单总结就是：
5%税率档次：高投入高回报
10%税率档次：中等规模企业的选择
15%税率档次：入门级门槛
关键定义解析
“技能型员工”的定义相当严格，必须符合新加坡标准职业分类中的"管理人员"、"专业人员"、"准专业人员和技术人员"。更重要的是，这些员工必须是新加坡税务居民，通常意味着每年在新加坡居住超过183天或持有相关工作准证。
“总业务支出（TBE）”的计算范围包括：在新加坡工作的员工薪酬、向新加坡合作方支付的其他费用。但明确排除：新加坡以外的支出、资本投资、折旧、原材料/组件/包装支出。
“新增”的基准是企业上一财政年度的雇佣人数和支出水平，企业需要在现有基础上实现真正的增长，而不能通过重新分类现有员工来满足要求。
IHQ的合规要求严格。企业需在激励期间保持独立的会计记录，区分合格和非合格活动，确保税务透明。
年度进展报告（APU）和外部审计报告是强制性的，EDB可能通过外部服务提供商核查合规性。
若企业未能满足奖励函中的条件，例如员工数量或TBE未达标，可能面临激励终止和税收优惠追回的风险。这对快速扩张但资源有限的企业尤为关键，需在申请前充分评估执行能力。
03
怎么做：IHQ政策的实操指南
01评估企业适用性
在考虑申请IHQ之前，企业需要诚实评估自身的条件和需求。根据经验，最适合申请IHQ的中国企业通常具备以下特征：
年营收较高，有足够的资源支撑海外总部建设；在制造业、科技服务、贸易或消费品等领域具有一定竞争力；已经或计划在东南亚市场开展业务；具备5年以上的长期规划视角。
如果企业仅仅是为了税收优惠而考虑IHQ，而缺乏实质性的区域业务规划，那么这项政策可能并不适合。
02制定合理的申请策略
对于初次申请的企业，建议采用相对保守的策略。可以考虑先申请15%税率档次，在积累经验和扩大业务规模后，再考虑升级到更高档次。
在制定投入计划时，需要特别注意"技能型员工"的定义和招聘难度。新加坡的人力成本相对较高，技能型员工的年薪通常在8-15万新币之间。企业需要确保有足够的预算来支撑这些人员成本。
03建立实质性的总部功能
IHQ政策要求企业开展真正的总部活动，这意味着不能仅仅设立一个空壳公司。企业需要在新加坡建立具有实际决策权的团队，能够真正承担区域业务的管理、协调和控制功能。
从实际操作来看，成功的企业通常会将关键的业务功能逐步转移到新加坡，比如区域销售管理、供应链协调、财务管理等。这样不仅能满足政策要求，也能真正提升企业的国际化管理水平。
04重视合规管理和风险控制
IHQ政策要求企业每年向EDB提交进度报告，并接受相关监管。如果未能满足承诺的条件，企业将面临激励终止和利益追回的风险。因此，企业需要建立完善的合规管理体系，确保各项指标的达成。
同时，需要考虑全球最低税率政策的影响。随着OECD的“最低税率”倡议（BEPS 2.0）推进，全球税收环境日益收紧。
2024年新加坡预算声明明确，对于年收入超过7.5亿欧元的跨国企业集团，若其新加坡实体的有效税率低于15%，需缴纳国内补足税。IHQ的5%-15%优惠税率为企业提供了合规的税务优化空间，帮助其在满足全球最低税率要求的同时降低税负。
05专业服务团队的重要性
IHQ申请涉及复杂的税务、法律和商业规划问题，企业通常需要聘请专业的咨询公司来协助。选择合适的专业服务提供商至关重要。建议选择那些在新加坡有实际操作经验，对IHQ政策深度理解的本地团队。
新企程集团深耕中国企业出海服务10年以上，专注于协助企业布局东南亚市场，尤其在IHQ申请、跨境税务筹划、公司架构设计等方面拥有丰富实操经验。
团队由来自著名会计师事务所、顶尖律所及投行背景的专家组成，熟悉中新两地政策与监管环境，能够为客户量身定制可落地、可持续的出海方案。 我们不仅懂规则，更懂企业真正的需求。
IHQ是一个5年期的政策，企业需要有长期的战略规划。在当前全球经济不确定性增加的背景下，企业需要评估5年内维持承诺投入水平的可行性。同时，企业也需要考虑政策到期后的安排。新加坡的税收优惠政策通常可以续期，但具体条件可能会有调整。
对于有出海新加坡意向的中国企业而言，IHQ政策确实提供了难得的机遇。但这一机遇的实现需要基于深入的分析、周密的规划和坚定的执行。
如果你对新加坡公司注册和IHQ申请有任何疑问，或者想了解更多细节，欢迎添加我们新企程首席规划师的VX。
参考网站&文档
IHQ Factsheet（EDB）
声明：部分素材源自官网
