新加坡是一個國際金融中心，因其開放型的經濟政策、先進的金融體系、靈活的運作模式、優良的公司聲譽、合法規避繁重的公司稅項吸引了一批又一批經商者。
越來越多的境外華人朋友在新加坡註冊了公司，隨著公司的發展運營，自然就涉及消費稅問題。
今天，保和君就來聊聊消費稅註冊公司的話題。
一、什麼是消費稅？
新加坡消費稅（貨品服務稅，Goods and Services Tax，GST）是在包括進口商品在內的購買或消費商品及服務時所繳納的稅務。
新加坡消費稅所包含的商品很廣泛，包括進口貨物（新加坡海關徵收），以及幾乎所有在新加坡提供的商品和服務。在一些國家，消費稅也被稱為增值稅（VAT）。
二、什麼情況下需要支付消費稅？
新加坡政府向所有的商品和服務徵收消費稅，但在法令下，有些商品可豁免消費稅，包括金融服務、貴金屬的進口和本地供應以及住宅產業的銷售和租賃，具體可參見下表：
三、怎樣的公司需要註冊消費稅?
消費稅註冊責任取決於您的應稅營業額。指您所提供的被視為消費稅應稅用品的商品或服務的總價值。
根據新加坡稅務局的相關規定，如果公司銷售應納稅貨物及服務的營業額超過100萬新幣或者很有可能超過100萬新幣，就必須強制註冊消費稅，不滿足的商家也可以選擇自願註冊消費稅。
a. 您的應稅營業額在季度末和在過去的3個季度，超過100萬新幣（回顧-Retrospective View）
換句話說，您必須在每個季度結束時回顧您過去12個月的應稅營業額，並在您的應稅營業額12個月累計超過100萬新幣時註冊消費稅。如果您確定未來12個月的應稅營業額不會超過100萬新幣，並可以提供相關文件證實，則不需要註冊用於消費稅。不過，您必須每年3月，6月，9月和12月底繼續核實過去12個月的應稅營業額。
b. 您可以預期在未來12個月內您的應稅營業額將超過100萬新幣（展望-Prospective View）
當您確定在未來12個月內您的應稅營業額將超過100萬新元時，您必須註冊消費稅。您必須有相關文件來支持您的預測。例如：
- 簽署的合同或協議
- 客戶接受的報價
- 確認客戶收到的訂單
- 固定月費的客戶發票
- 顯示過去12個月期間的收入報表已經接近100萬新元，並且年營業額呈上升趨勢
另一方面，如果不確定在未來12個月內您的應稅營業額將超過100萬新元，您不需要註冊消費稅。例如，您根據市場評估，業務計劃或銷售目標進行了預測。
如果根據應稅營業額您已滿足註冊要求，但您的應稅營業額完全或主要是零級供應品，您可以選擇申請豁免註冊。如果您的應稅營業額不滿足納稅要求，您可以自願選擇。
值得一提的是如果大部分的貨物或服務主要是出口，或向全球供應的零稅率供應品（zero-rated supplies），則可不用註冊消費稅。
註冊的商家必須向消費者收取消費稅，非消費稅註冊商家，則不得要求消費者在購買商品時支付消費稅。
四、註冊消費稅有哪些好處？
一般來說，註冊消費稅最大的好處是公司可以用向消費者所收取的消費稅來補回購買貨物時所繳的消費稅。
具體來說，商家收取的消費稅被稱為銷項稅；商家在採購期間繳納的消費稅被稱為進項稅。當進項稅超過銷項稅，公司可以向稅務局申請消費稅退款補回差額，若當銷項稅超過進項稅時，則需要將差額交付給稅務局。
消費稅是對新加坡進口商品（由新加坡海關收取）以及幾乎所有商品和服務供應品徵收的廣泛消費稅。在某些國家，消費稅被稱為增值稅（VAT）。
五、30天強制性消費稅登記通知期限
您必須在到期日之前30天內提交您的GST註冊申請，以避免因消費稅延遲註冊受到懲罰。
a. 季度末，如果您根據「回顧原則」申請消費稅註冊：
b. 您根據「展望原則」申請消費稅註冊：
六、延遲消費稅登記責任
延遲註冊GST有嚴重後果：
1. 您的GST註冊日期將退回到原設定的消費稅登記到期日
2. 即使您沒有從客戶那裡獲得任何消費稅，您也需要補交註冊生效之日起每筆交易產生的消費稅
3. 您可能會被處以高達10,000新元的罰款，相當於消費稅10％的罰款。
如果您在提交GST註冊申請時，自願表明註冊申請不及時，新加坡稅務局一般會免除延遲罰款和處罰。如果您在後期有困難支付消費稅，新加坡稅務局可能會允許您分期支付消費稅。
