新加坡以其友好的商業環境、高效的政府服務以及優越的地理位置，吸引了大量國際創業者前來註冊公司。這裡沒有最低註冊資本的限制，也允許外國人100%持股，為來自全球的創業者提供了極大的便利。
如果你也考慮在新加坡開設公司，我們為您整理了一份新加坡公司註冊及基本稅務申報指南！
一、新加坡公司註冊
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註冊優勢
1. 營商環境優越
當地政府為中小型企業的發展提供足夠的支持和保障。
2. 避免雙重徵稅
多項避免雙重徵稅協定確保新加坡公司在條約國進行貿易或與條約國進行貿易時無需繳納兩次稅款。
3. 地理位置優越
新加坡與世界港口相連，與新興城市接軌，是重要貿易樞紐。
4. 實惠屬地稅制
公司採用單級稅制且資本收益（股息）不徵稅。
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註冊類型
根據 ACRA（新加坡會計與企業管制局）規定，在新加坡註冊企業有以下幾種常見設立方式：
1. 私人有限公司 Pte. Ltd.
股東人數1-50人，股東可為自然人或公司；股東責任以出資額為限；公司享有獨立法人地位，可簽訂合同及承擔債務；符合條件的公司享稅收優惠。
2. 獨資企業 Sole Proprietorship
僅適用於個人經營者，由一個人全資擁有；稅務直接與個人所得稅掛鉤，債務責任由個人承擔，承擔無限責任。
3. 合夥企業 Partnership / LLP
由 2 人或以上合夥設立，最多20名合伙人；普通合伙人需承擔無限責任，有限合夥（LP）中的有限合伙人僅以出資額為限。
4. 分公司 / 代表處 Branch / RO
適用于海外公司設立在新加坡的延伸機構。
在新加坡，最常見的公司形式是私人有限公司（Private Limited Company, Pte. Ltd.），也是大多數企業設立時的首選類型，具有獨立法人資格、股東責任有限等優勢。
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註冊要求
以私人有限公司（Private Limited Company, Pte. Ltd.）為例，新加坡註冊公司一般需要滿足以下要求：
1．公司董事要求
（1）公司董事必須是年滿18歲的自然人。
（2）董事會可以由一名或者多名董事組成，但必須至少包括一名本地董事。
（3）本地董事指新加坡護照、新加坡綠卡持有者。
（4）本地董事不占有任何份額，本身無決策管理權，僅義務配合完成必須由本地董事處理簽字的文件。
2．公司股東要求
（1）公司必須至少有一名股東，私人有限公司可擁有1-50名股東，股東可以是本地或外國的個人或實體。
（2）中國公司做股東，注資程序更為嚴格；自然人為股東則注資可以選擇多種途徑，相對自由便捷。
3．公司人事安排
公司必須在成立之日起6個月內任命一名公司秘書，秘書必須是新加坡本地居民，並具備相關秘書知識和經驗。
4．最低註冊資金
公司註冊資金滿足最低1新幣即可，且註冊之後可以隨時增加註冊資金。
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註冊所需資料
新加坡私人有限公司註冊需要提供以下信息：
1. 公司名稱
2. 經營範圍（見經營範圍表）
3. 註冊地址：需為新加坡本地地址
4. 註冊資金（我司可以選擇1-1000新幣任意金額）
5. 股東、董事證件（身份證、護照、地址證明）及手持拍照/掃描件
如註冊公司為公司持股，則還需提供股東公司以下信息：
（1）營業執照
（2）董事名冊
（3）股東名冊
（4）章程
（5）董事簽署的公司組織架構圖——追溯到自然人，並請董事簽字
二、新加坡年審報稅
01 確定財務年度到期日
對新加坡公司來說，無論是年審或做帳報稅，都跟公司的「財務年度到期日」有著密切關係。
新加坡公司的財務年度到期日（FYE）是指會計年度（財政年度）的最後一天，公司以此確定會計期間，並以到期日為基準編制財報、召開年度股東大會等。財務年度到期日（FYE）由公司自主決定，有以下日期可供選擇：
（1）日曆年：1月1日至12月31日；
（2）標準財政年度結束日：3月31日、6月30日、9月30日或12月31日；
（3）公司成立日周年：例如，公司成立於6月15日，則FYE為次年6月14日。
02 新加坡公司年檢
根據新加坡公司法規定，每家新公司註冊成立18個月內，公司秘書必須組織舉行第一次股東大會（AGM）。其後每個自然年度內（且不超過15個月）也都必須舉行股東大會，股東大會舉行後1個月內需要向會計與企業管制局（ACRA）進行年度申報，即"Annual Return」。年審報告主要是確認公司基本信息的準確性（如股東、董事和公司地址等）。
一般來說，從財務年度到期日起算6個月內都在年審期限內。
除新加坡年審外，新加坡公司通常還需要處理兩類稅務申報：
03 企業稅務申報——ECI
ECI （預計應課稅所得）是指公司對本財政年度應納稅所得額（chargeable income）的預估申報。
（1）若年收入低於500萬且無應納稅所得，可豁免申報。
（2）申報截止日期：財務年底結束後的3個月內申報。
04 企業稅務申報——CIT
CIT即新加坡公司所得稅申報。
（1）標準稅率
新加坡對企業的應稅收入徵收統一的17%企業所得稅率。
（2）最低有效稅率
自2025年1月1日起，新加坡將對年營業額達到7.5億歐元的大型跨國企業實施15%的最低有效稅率。即該類大型企業若在新加坡的實際稅負低於15%，將需要通過補足稅機制將稅負提升至15%，以符合經濟合作與發展組織（OECD）提出的全球稅收改革框架。
（3）初創企業稅收優惠
符合條件的新成立公司前3年可享受稅收減免政策。具體而言，前10萬新幣的應稅收入可享受75%的稅收減免，剩餘10萬新幣享受50%的稅收減免。
（4）確定報稅方式
A、公司零申報：沒有在新加坡開設過任何本地銀行的帳戶，業務活動不在新加坡本地進行，在國外進行的業務活動也不是以新加坡的團隊身份進行的。此類公司都是可以進行零申報的。
B、公司正常申報：在新加坡有本地銀行的公司帳戶，業務活動在新加坡本地進行，或者是以新加坡公司的身份以及公司團隊在國外提供業務的,需要提供月結單及發票等費用單據做帳報稅。
（5）申報截止時間
財務年度結束後的11月30日前申報。
2025評估年度的企業所得稅申報已於2025年5月5日正式開啟，所有企業須在2025年11月30日前，通過電子方式提交適用的所得稅申報表：
Form C-S：
適用於在新加坡註冊成立、年營業額不超過500萬新元、所得稅按現行17%公司所得稅稅率徵收、未申報本年度資本免稅額/虧損的結轉、團體救濟、投資津貼、外國稅收抵免及預扣稅的公司。
Form C-S (lite)：
適用於符合Form C-S條件、且年營業額不超過20萬新元的公司。
Form C：
適用於不符合上述條件的公司，提交時需附上財務報表、稅務計算表及相關附表。
