再過兩個月2025年就要結束了。每一年，在新加坡工作的我們都要面臨一個問題：交稅。 根據新加坡的規定，新加坡的財年定義為每年的1月1日至12月31日。而到了隔年的4月（也就是2026年4月），政府就會發信或者寫郵件通知我們要申報並交稅。
為了幫助人們更容易負擔得起稅款，新加坡政府提供了海量的稅務減免，而有不少稅務減免的條件需要我們在統計財年內完成（而不是報稅時再完成）。如果你不清楚自己能夠合法獲得多少稅務減免，椰子這篇文章將帶你一一了解。
新加坡個人所得稅的基本知識 首先需要明確一點，不僅是本國人和永久居民需要交稅，那些在新加坡工作的外國人同樣需要交稅。
另外，對於稅務居民的認定新加坡也相對寬鬆，滿足以下一條即可:
1）新加坡公民或永久居民平常居住在新加坡
2）外國人如果過去一年在新加坡境內至少183天
3）連續三年在新加坡居住（即使第一年或第三年未滿183天也可能算）
其他不滿足上述任意條件的人均屬於非稅務居民，他們在新加坡境內收入也需繳稅，但不享有居民的減免和豁免等優惠。
對於稅務居民，新加坡採取累進位稅率，賺得越多要交的稅就越多。但目前封頂稅率為24%，依舊比很多已開發國家動輒一半左右的稅率低不少：
圖源：IRAS
簡單來說，如果你一年可被徵稅的收入為10萬新幣，那你需要繳交的稅額實際為：
前面區間累計稅額的（200+350+2800）新幣+（20000*11.5%）=5650新幣。如無其他任何減免項，實際稅率為5.7%。
另外，繳納所得稅的最低收入要求為22000新（自僱人士要求凈利潤6000新幣）。因此，如果你去年的就業收入低於該金額，則無需繳稅。
另外，新加坡以屬地原則徵稅。根據新加坡所得稅法，個人在新加坡發生或者來源於新加坡的收入，或在新加坡收到或者被視為收到的收入，都被歸屬於新加坡的收入，應在新加坡進行申報納稅。
因此，如果你是在為新加坡僱主工作，即使一年內絕大部分時間外派到其他國家，也必須在新加坡繳納稅款哈~
如果你不確定自己需不需要交稅，可以通過下方的IRAS官網查看：
https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/understanding-my-income-tax-filing/filing-checker
你能獲得多少稅務減免？
然而，以上稅率只是最基礎的一個數字，如果在新加坡工作，並且按時繳納公積金，並且贍養老人/撫養年幼子女，我們往往能獲得不菲的稅務減免。
一般情況下，一個人每年能獲得的稅務減免額度封頂在80000新幣。這也就意味著，如果有人一年賺15萬新幣，在滿足各項要求的前提下，他的可被徵稅收入可能最低會只有7萬新幣！
以下是新加坡常見的稅務減免類型：
1）公積金稅務減免
新加坡公民或永久居民雇員對公積金強制繳交部分以及享受公積金估稅減免。也就是說，這一部分錢將不會被納入徵稅範圍內。
但需要注意的是，只有未超過公積金年工資上限的收入才能享受到稅務減免，目前這個上限為10萬2000新幣。
在新加坡，一個人的工資可被分為普通工資（OW）和額外工資（AW）兩類。普通工資是指因僱傭關係而應付或授予的工資。這包括員工在該月賺取的津貼（例如，餐飲津貼和加班費）。普通工資必須在當月公積金繳款截止日期之前支付。額外工資是指針對該月授予的工資補充，包括年終花紅和假期工資部分。
所以，你也可以就未超過年工資上限但最終繳納的雇員公積金部分（來自AW，計算方法為102000-OW），另外申請公積金繳稅減免。
但不論如何，個人一年可被扣除不被徵收稅款的最高額度，還是保持在10萬2000新幣。
如果你是自僱人士，你繳納的強制性保健儲蓄（MA）和自願公積金填補也可獲得的稅收減免，將取以下三點中最低的進行計算：
經評估的凈貿易收入的37%；或
公積金年上限37,740新元；或
過去一年的實際繳款額。
然而，如果你在該課稅年度沒有應評估的凈貿易收入，則你繳納的強制性保健儲蓄或自願公積金填補將不會獲得任何公積金稅務減免。
另外，公積金稅務減免根據付款日期計算。不管你是受僱他人還是自僱人士，若要在明年報稅季申請減免，你必須在2025年12月31日或之前完成所有繳款。
2）個人收入減免
只要你受僱，或者有養老金、行業、生意、專業或職業收入，你都可以獲得這項稅收減免，可減免1000-8000新幣，具體額度如下：
圖源：IRAS
勞動收入減免的金額是根據你的年齡以及上一年度的應納稅勞動收入（指扣除任何允許的數額例如公積金稅務減免後）來計算的。如果應納稅勞動收入的金額低於可申請的最高減免額，則減免金額將以應納稅勞動收入的金額為上限。
例如，如果你在2025年12月31日年滿55歲，並且2025年的應納稅勞動收入為5000新元，那麼在2026課稅年度，你將獲得5000新元（而非6000新元）的勞動收入減免。
針對對於患有永久性身體殘疾或精神障礙，並嚴重影響其工作能力的人士，政府在這一項稅收減免中給予了更高額度的優待，其標準如下：
圖源：IRAS
如何界定是否殘疾或患有精神障礙，政府在https://www.iras.gov.sg/taxes/individual-income-tax/basics-of-individual-income-tax/tax-reliefs-rebates-and-deductions/tax-reliefs/earned-income-relief給出了標準。
3）在職媽媽稅務減免
為了鼓勵已婚女性在生育孩子後繼續留在職場，這些母親可以根據其收入獲得相應扣稅。 如果孩子是在2024年1月1月後出生，第一個孩子能固定提供8000新幣扣稅額，第二個孩子是10000新，第三個及以後的孩子則是12000新。 但如果孩子是在2024年前出生，扣稅額將以目前收入的固定比例提供（分別為15%收入、20%收入以及25%收入），具體可以參照下圖：
4）生娃養娃稅收減免
在新加坡，每生一個娃，父母就能獲得相應的扣稅。但需滿足以下任意條件：
①孩子年齡在16歲以下且一直接受你的撫養
②孩子年齡在16歲以上，但在過去一年中的任何時候都在大學、學院或其他教育機構全日制就讀
③子女年收入為超過8000新幣（包括國民服役津貼、兼職工作及任何其他收入） 每一個孩子的扣稅額為8000新幣，但這筆扣稅是由父母兩人共享的。如果一人用掉了8000新，那另一人就無法享受扣稅。
另外，母親可以同時享受生娃養娃稅務減免和在職媽媽稅務減免，但扣稅總額上限為50000新幣。
另外，生娃養娃稅收減免無論是由孩子的父親還是母親申請，該部分減免都將優先計算。在職媽媽稅務減免額度將只有計算後的剩餘額度。
5）配偶稅務減免
若要為2026課稅年度申請配偶減免，你必須滿足在2025年滿足以下所條件：
你的配偶與你同住或由你贍養，以及TA的年收入未超過8000新幣。
如果你與配偶合法分居，且根據法院命令或分居協議支付了贍養費，你仍然可以申請此項減免。但向前配偶支付贍養費的已離婚納稅人，不符合申請此項減免的資格，稅收減免的標準如下：
