2024年企業所得稅申報季來臨，新加坡註冊公司業主需掌握並遵循申報規則。自2024年7月1日起，即可提交2024評稅年度的企業所得稅申報。2024評稅年度的企業所得稅申報（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）截止日期為2024年11月30日。
向稅收繳納指南
1.哪些收入需納稅？
在新加坡，以下收入須納稅：
- 任何貿易或業務所得收益或利潤；
- 股息、利息和租金等投資收益；
- 特許權使用費、保險費及其他財產利潤；
- 其他收入性質的利益。
上述收入若在新加坡產生或累積，或從海外匯入，均需納稅。
2.哪些費用可扣除？企業可享受哪些稅務減免和扣除？
可申請扣除「完全且專門用於」賺取收入的費用，須滿足以下條件：
- 費用僅用於收入產生；
- 費用非或有負債，即不依賴於未來事件；
- 支出為收入性質，非資本性質；
- 費用未被《1947年所得稅法》禁止扣除。
新加坡提供多種稅收計劃以進一步/增強/雙重扣除符合條件的業務費用，例如：
- 企業志願者計劃（CVS）
- 國際化雙重減稅計劃
- 企業創新計劃（EIS）
3.常見的申報錯誤有哪些？
- 錯誤申報不可扣除費用，例如與不產生收入資產相關的利息費用；
- 少報收入，如遺漏收據或發票，或未記錄現金交易；
- 記錄和帳目保管不善，導致銷售額低報或費用高報；
- 未及時更新公司功能貨幣信息至新加坡稅務局（IRAS）。
4.如何計算公司應納稅款？
使用IRAS提供的公司所得稅計算器（https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/preparing-a-tax-computation#title3）進行計算，內含稅務計算指南和常見錯誤檢查。
稅務申請狀態
1.如何查看企業所得稅申報和評估狀態？
通過mytax.iras.gov.sg或企業所得稅綜合電話服務查詢。提交Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C後3個工作日，即可在mytax.iras.gov.sg的「查看企業所得稅申報狀態」服務中查看。
2.如何更改企業所得稅申報？
通過mytax.iras.gov.sg的「修訂/異議評估」服務修改申報金額和/或提交修正後的稅務計算。
3.何時會收到稅單？
新加坡稅務局（IRAS）採用風險評估方法審查企業所得稅申報表（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）。
- 稅務簡單公司：通常無需詳細審核，申報表會預先接受，次年5月31日前收到評估通知書。
- 稅務複雜公司：需要深入審查，可能在次年2月28日前收到預估稅評估通知，11月30日前收到最終評估通知書。
4.如果不認同稅單，怎麼辦？
- 在收到稅單後的2個月內，可通過IRAS在線服務提交異議。如有異議，仍需在1個月內支付稅款。
5.如何申請稅收抵免？
- 稅收抵免會在抵免產生後30天內自動退還，無需額外申請。
- 通過GIRO支付稅款的公司，退款將退至同一銀行帳戶。
