2024年企业所得税申报季来临，新加坡注册公司业主需掌握并遵循申报规则。自2024年7月1日起，即可提交2024评税年度的企业所得税申报。2024评税年度的企业所得税申报（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）截止日期为2024年11月30日。
向税收缴纳指南
1.哪些收入需纳税？
在新加坡，以下收入须纳税：
- 任何贸易或业务所得收益或利润；
- 股息、利息和租金等投资收益；
- 特许权使用费、保险费及其他财产利润；
- 其他收入性质的利益。
上述收入若在新加坡产生或累积，或从海外汇入，均需纳税。
2.哪些费用可扣除？企业可享受哪些税务减免和扣除？
可申请扣除“完全且专门用于”赚取收入的费用，须满足以下条件：
- 费用仅用于收入产生；
- 费用非或有负债，即不依赖于未来事件；
- 支出为收入性质，非资本性质；
- 费用未被《1947年所得税法》禁止扣除。
新加坡提供多种税收计划以进一步/增强/双重扣除符合条件的业务费用，例如：
- 企业志愿者计划（CVS）
- 国际化双重减税计划
- 企业创新计划（EIS）
3.常见的申报错误有哪些？
- 错误申报不可扣除费用，例如与不产生收入资产相关的利息费用；
- 少报收入，如遗漏收据或发票，或未记录现金交易；
- 记录和账目保管不善，导致销售额低报或费用高报；
- 未及时更新公司功能货币信息至新加坡税务局（IRAS）。
4.如何计算公司应纳税款？
使用IRAS提供的公司所得税计算器（https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/form-c-s-form-c-s-(lite)-form-c-filing/preparing-a-tax-computation#title3）进行计算，内含税务计算指南和常见错误检查。
税务申请状态
1.如何查看企业所得税申报和评估状态？
通过mytax.iras.gov.sg或企业所得税综合电话服务查询。提交Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C后3个工作日，即可在mytax.iras.gov.sg的“查看企业所得税申报状态”服务中查看。
2.如何更改企业所得税申报？
通过mytax.iras.gov.sg的“修订/异议评估”服务修改申报金额和/或提交修正后的税务计算。
3.何时会收到税单？
新加坡税务局（IRAS）采用风险评估方法审查企业所得税申报表（Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C）。
- 税务简单公司：通常无需详细审核，申报表会预先接受，次年5月31日前收到评估通知书。
- 税务复杂公司：需要深入审查，可能在次年2月28日前收到预估税评估通知，11月30日前收到最终评估通知书。
4.如果不认同税单，怎么办？
- 在收到税单后的2个月内，可通过IRAS在线服务提交异议。如有异议，仍需在1个月内支付税款。
5.如何申请税收抵免？
- 税收抵免会在抵免产生后30天内自动退还，无需额外申请。
- 通过GIRO支付税款的公司，退款将退至同一银行账户。
