新加坡財政部近日動作頻頻，宣布了一系列重要的稅法修訂計劃，擬對《所得稅法令》和《跨國企業最低稅法令》進行大幅調整，並開啟公眾意見徵詢活動，力求打造更加公平、高效的稅收體系。
此次修訂內容豐富，涉及個人所得稅與企業所得稅多方面，諸多要點值得各界密切關注。
在《所得稅法令》的 33 項擬修訂內容中，既包含 2025 年財政預算案中宣布的 16 項所得稅相關調整，也涵蓋了財政部對新加坡所得稅制度定期檢討後的 17 項變更。其中，以下幾點尤為引人注目：
社會經濟款項免稅
政府旨在將為實現社會和經濟目標而向個人支付的款項納入免稅範疇，諸如用於支持退休充足性和技能提升的資金髮放。
這一舉措意在減輕特定群體經濟壓力，鼓勵民眾積極參與技能學習與規劃退休生活，助力社會長遠發展。
估稅扣稅範圍擴大
原本適用於特定情況的配偶估稅扣稅以及壽險估稅扣稅，此次修訂計劃將其覆蓋範圍拓展至合法分居妻子。
今後，合法分居妻子支付給丈夫的贍養費，以及為丈夫繳納的壽險保費，均可享受相應的估稅扣稅優惠，使稅收政策更加貼合複雜的家庭結構變化。
個人所得稅回扣
繼續保留 60％的個人所得稅回扣政策，不過設置了 200 元的頂限。
這有助於中低收入群體減輕納稅負擔，增加可支配收入，刺激消費，一定程度上促進經濟循環。
而在《跨國企業最低稅法令》的 17 項修訂里，有 11 項是依照全球反稅基侵蝕規則（Global Anti - Base Erosion Rules）支柱二進行的澄清說明，另外 6 項則是圍繞全球反稅基侵蝕規則及其他方面的調整。其中值得聚焦的要點如下：
企業所得稅回扣
推出 50％的企業所得稅回扣政策，並且以現金補貼的形式落實，頂限為 4 萬元。
這對於企業而言是一大利好，能直接降低企業運營成本，增強企業在市場中的競爭力，尤其對中小企業緩解資金壓力、擴大生產經營具有積極意義。
股市檢討小組建議的稅務獎勵
此次稅法修訂納入了股市檢討小組提議的稅務獎勵措施，儘管具體獎勵細則尚未完全明晰，但預計這將對新加坡股市生態產生深遠影響，有望吸引更多企業上市融資，提升股市活躍度與整體實力，進一步鞏固新加坡作為區域金融中心的地位。
新加坡此次大規模的稅法修訂，是在全球稅收政策不斷變革、國內經濟社會發展需求變化的背景下做出的重要決策。
各界人士可通過官方渠道積極參與意見徵詢，為完善稅收政策建言獻策，共同推動新加坡稅收環境邁向新高度。
