新加坡财政部近日动作频频，宣布了一系列重要的税法修订计划，拟对《所得税法令》和《跨国企业最低税法令》进行大幅调整，并开启公众意见征询活动，力求打造更加公平、高效的税收体系。
此次修订内容丰富，涉及个人所得税与企业所得税多方面，诸多要点值得各界密切关注。
在《所得税法令》的 33 项拟修订内容中，既包含 2025 年财政预算案中宣布的 16 项所得税相关调整，也涵盖了财政部对新加坡所得税制度定期检讨后的 17 项变更。其中，以下几点尤为引人注目：
社会经济款项免税
政府旨在将为实现社会和经济目标而向个人支付的款项纳入免税范畴，诸如用于支持退休充足性和技能提升的资金发放。
这一举措意在减轻特定群体经济压力，鼓励民众积极参与技能学习与规划退休生活，助力社会长远发展。
估税扣税范围扩大
原本适用于特定情况的配偶估税扣税以及寿险估税扣税，此次修订计划将其覆盖范围拓展至合法分居妻子。
今后，合法分居妻子支付给丈夫的赡养费，以及为丈夫缴纳的寿险保费，均可享受相应的估税扣税优惠，使税收政策更加贴合复杂的家庭结构变化。
个人所得税回扣
继续保留 60％的个人所得税回扣政策，不过设置了 200 元的顶限。
这有助于中低收入群体减轻纳税负担，增加可支配收入，刺激消费，一定程度上促进经济循环。
而在《跨国企业最低税法令》的 17 项修订里，有 11 项是依照全球反税基侵蚀规则（Global Anti - Base Erosion Rules）支柱二进行的澄清说明，另外 6 项则是围绕全球反税基侵蚀规则及其他方面的调整。其中值得聚焦的要点如下：
企业所得税回扣
推出 50％的企业所得税回扣政策，并且以现金补贴的形式落实，顶限为 4 万元。
这对于企业而言是一大利好，能直接降低企业运营成本，增强企业在市场中的竞争力，尤其对中小企业缓解资金压力、扩大生产经营具有积极意义。
股市检讨小组建议的税务奖励
此次税法修订纳入了股市检讨小组提议的税务奖励措施，尽管具体奖励细则尚未完全明晰，但预计这将对新加坡股市生态产生深远影响，有望吸引更多企业上市融资，提升股市活跃度与整体实力，进一步巩固新加坡作为区域金融中心的地位。
新加坡此次大规模的税法修订，是在全球税收政策不断变革、国内经济社会发展需求变化的背景下做出的重要决策。
各界人士可通过官方渠道积极参与意见征询，为完善税收政策建言献策，共同推动新加坡税收环境迈向新高度。
