新加坡以其極低的全球稅率和優越的商業環境聞名，吸引了全球資本的目光。新加坡政府推出了一系列激勵措施，旨在扶持投資者和企業發展，包括提供免稅期、加速折舊計劃、多種補助金以及優惠的貸款條件。新加坡國內稅務局（IRAS）也為企業提供了各項支持措施和發展計劃。
新加坡免稅計劃
新加坡推出了新成立公司免稅計劃，旨在支持本地企業的創業和發展。該計劃自2005年起在課稅年度實施，依據《1947年所得稅法》第43條。2018年財政預算案中，政府宣布從2020年起對免稅政策進行修訂，以增強對企業能力建設的支持。從2020課稅年開始，符合資格的公司可以在連續前3個納稅年度內享受免稅待遇。
對於正常應稅收入的前10萬新元，可獲得75%的免稅減免；接下來的10萬新元正常應稅收入，可再獲得50%的免稅減免。需要注意的是，該免稅計劃僅適用於符合資格的公司的前三個連續納稅年度。從第四個課稅年度開始，公司可以享受部分免稅待遇。
符合資格的公司需滿足以下條件：A.在新加坡註冊成立；B.在該年度成為新加坡稅務居民；C.在整個年度評估基準期內，其總股本由不超過20名股東直接實益持有，其中：a.所有股東均為個人；或者b.至少1名股東持有公司已發行普通股的至少10%。
除了新成立公司免稅計劃，新加坡還提供了部分免稅計劃。根據《1947年所得稅法》第43條，所有公司，包括擔保有限公司，都有資格享受部分免稅，除非他們為新成立的公司申請免稅。2018年財政預算案中，政府宣布從2020課稅年起對部分免稅計劃下的免稅政策進行修訂。從2020課稅年開始，符合資格的公司的免稅規定如下：對於正常應稅收入的前1萬新元，可獲得75%的免稅減免；接下來的19萬新元正常應稅收入，可再獲得50%的免稅減免。正常應稅收入是指按照現行的17%企業所得稅率徵稅的收入。
非應稅收入款項
在新加坡，某些類型的收入被認定為非應稅收入，不需要繳納所得稅。
資本收益：指通過出售固定資產或進行資本交易外匯所獲得的收益。
免稅收入：根據《1947年所得稅法》，特定類型的收入在符合條件的情況下可以享受免稅待遇。例如，運輸公司根據第13A條和第13E條獲得的某些運輸收入，以及居民公司根據第13(8)條收到的外國股息、分支機構利潤和服務收入，還有公司根據第13W條處置股權投資所獲得的收益。
外國收入稅收減免：新加坡公司可以從外國收入中享受免稅和優惠。通常情況下，當外國收入匯回並在新加坡收到時，該收入在新加坡應納稅。如果外國收入來自在新加坡開展的貿易或業務，它會在應計時就在新加坡應納稅，不管是否在新加坡收到，新加坡稅務居民公司可以享受匯入新加坡的特定外國來源收入的免稅待遇。
業務費用：業務費用是指為了經營業務而支付的費用。但並非所有的業務費用都可以扣除。通常情況下，可扣除的業務費用是指那些「完全且專門用於收入生產」的費用。這些費用必須滿足以下所有條件：1.僅在收入產生時發生；2.這些費用不構成或有負債；3.這些費用是收入性質的，而不是資本性質的；4.這些費用不被《1947年所得稅法》禁止扣除。
申請津貼補助
在新加坡，企業可以通過申請不同的津貼來減輕稅收負擔，其中包括資本減免、智慧財產權（IPR）的資本減免和併購（M&A）津貼。
資本減免：企業可以為在貿易或業務中購買和使用的符合條件的固定資產的磨損申請資本減免，這些減免通常用於代替財務報表中不可扣除的折舊。從2021年1月1日起，政府或經批准的法定機構提供的資本資助資金支持的支出不再享受資本減免。
智慧財產權（IPR）的資本減免：根據《1947年所得稅法》第19B條，購買智慧財產權（IPR）的資本支出可以獲得資本減免。這項措施旨在吸引企業將智慧財產權（IPR）持有和商業化於新加坡。在2019年預算案中，智慧財產權（IPR）的資本減免期限被延長至2025年度課稅年（YA）的最後一天。2023年預算案進一步宣布，企業創新計劃（EIS）下，對2028年度課稅年（YA）基準期內獲得的合格智慧財產權（IPR）的資本支出將提供資本減免。申請資本減免時，不包括法律費用、註冊費、印花稅和與獲取智慧財產權（IPR）有關的其他費用。
併購（M&A）津貼：新加坡公司在購買另一家公司的普通股份時，可以享受併購（M&A）津貼。該津貼在2010年4月1日至2025年12月31日期間（包括首尾兩天）按照直線法分配，且不可延期。企業必須滿足特定條件，以確保在5年的攤銷期內每個課稅年（YA）都有資格獲得M&A津貼。
通過減免稅收，新加坡政府旨在為企業創造一個更有利的經營環境，提高企業的國際競爭力，作為國際金融、貿易和商業中心的地位，新加坡對企業減免稅收的政策旨在通過多種方式促進經濟增長，提高國家競爭力，同時也體現了政府對企業和社會福祉的關心。
