2024年新加坡公司
合規全攻略
新加坡以其低稅收等諸多優惠政策吸引來自世界各地的投資者。在新加坡註冊成立一家企業後，公司運營不僅需要關注業務發展，還需要時刻留意公司的維護和合規性，保持良好的法律和財稅記錄。
本篇詳細介紹在新加坡設立運營公司需要遵守的15個基本合規要求，確保您的公司運營無憂。
目錄 Directory
01 公司必須有註冊地址
02 至少有一名新加坡居民董事
03 必須委任一名公司秘書
04 必須配備一名數據保護官
05 必須規範使用公司名稱和唯一識別編號（UEN）
06 必須設置公司登記冊（Statutory Books）
07 公司必須遵守會計制度的要求
08 公司必須向ACRA提交年度報表
09 公司必須召開年度股東大會（AGM）
10 公司稅務合規要求
11 必須遵守僱傭規定
12 董事的披露義務
13 受監管業務的公司必須獲得行業許可批准
14 反洗錢合規要求
15 公司變更和終止
01 公司必須有註冊地址
新加坡公司必須有一個註冊的辦公地址，所有政府通訊和通知都會發送到該地址，使用住宅地址作為註冊地址必須事先獲得相關部門的批准，除此之外還可以選擇經ACRA認可的服務提供商提供虛擬辦公室服務。
如果註冊地址有任何的調整，需要在14日之內告知新加坡會計與公司監管局（ACRA）。
02 至少有一名新加坡居民董事
公司必須至少有1名新加坡本地董事，可以是新加坡公民、永久居民、持有本公司的就業准證（Employment Pass）、企業家准證（EntrePass），獲得工作函的家屬准證（Dependent Pass）等特定準證的人士。
擔任董事必須滿年齡至少18歲、身心健康、不是未被解除破產狀態的破產人士以及未被新加坡當局取消擔任董事的資格。
每位董事在委任後2個月內必須簽署同意就任書，同時提供身份證明文件和居住地址證明並申報自身利益關係，保證透明性。
03 必須委任一名公司秘書
公司秘書負責新加坡法律下的行政與申報要求，需要有相應的知識與經驗。法律規定，公司必須在成立後6個月內委任一名公司秘書，且不得空缺超過6個月。
公司秘書必須是常駐新加坡的自然人，且不能由公司的唯一董事兼任。
對於公司秘書的專業資質，新加坡法律有明確要求。非上市公司的公司秘書需要具備新加坡特許秘書公會會員資格、新加坡律師或會計師資格，或至少3年相關工作經驗。而上市公司的要求更為嚴格，除了上述資質外，還需要至少5年的相關經驗，並要求定期參加專業培訓。
04 必須配備一名數據保護官
根據新加坡《個人數據保護法》（PDPA）的要求，所有公司必須指派至少一名數據保護官（DPO），負責監督公司的數據保護政策並確保合規運營。該職位可以由公司現有員工兼任，也可以外包給專業服務機構，但必須確保相關人員具備必要的知識和經驗。
注意：許多企業對新加坡的 DPO 要求仍然不甚了解，導致了合規風險的增加。
05 必須規範使用公司名稱和
唯一識別編號（UEN）
當公司註冊成立時，會獲得由ACRA發放的唯一實體編號（UEN），這個編號是公司的重要識別標誌，在進行政府事務、稅務申報等活動時都需要使用。
公司必須在所有商務文件上顯示其註冊名稱和UEN，包括公司的網站、電子郵件簽名、在線交易平台等。
06 必須設置公司登記冊
（Statutory Books）
新加坡公司需要保存法定登記冊和記錄，以保證公司治理和透明度，尤其是最終受益人登記冊，重要控制人登記冊，以及匿名董事（Nominee Director）登記冊。
特別重要的是實質受益人和重要控制人登記冊，這是新加坡打擊洗錢和恐怖融資的重要措施。所有這些文件必須妥善保存，及時更新，並在有關部門要求時可供查閱。
07 公司必須遵守會計制度的要求
新加坡的會計制度與國際接軌，採用與國際財務報告準則（IFRS）高度一致的財務報告準則（FRS）。公司必須保持準確的會計記錄，真實反映其業務交易和財務狀況，且必須能夠清晰解釋公司的交易，並能據此準確計算公司的資產負債狀況。
財務報表必須包含董事聲明、損益表、資產負債表、股東權益變更表、現金流量表等內容。2024年的一項重要更新是小公司審計豁免標準的調整，符合條件的公司（年營業額和總資產均不超過2000萬新元，且員工人數在50人以下）可以免除強制審計要求，但仍需保持完整的會計記錄。
對於新加坡會計制度不了解的投資者可以選擇外包，職業的會計師事務所反倒會是更加適合於公司發展初期的選擇。
08 公司必須向ACRA提交年度報表
對於上市公司，必須在財政年度結束後4個月內提交；非上市公司則需要在財政年度結束後6個月內提交年度報表。
如果公司無法在規定期限內完成提交，可以提前向ACRA申請延期，違反規則可能會面臨處罰。
09 公司必須召開年度
股東大會（AGM）
除非獲得豁免，否則新加坡公司必須在其財政年度結束後的特定時間內舉行年度股東大會。上市公司需要在財年結束後4個月內舉行AGM，非上市公司則是6個月內，且必須提前至少14天預告。
近年來，新加坡也允許公司採用視頻會議等電子方式召開AGM，但必須確保所有股東都能有效參與。
10 公司稅務合規要求
每年必須稅務申報，繳納公司稅。所有的新加坡公司都需要在新加坡稅務局（IRAS）進行申報，對來自新加坡的任何應稅收入或匯入新加坡的外國收入繳納公司稅，實行分開申報制度。
商品和服務稅（GST）是對新加坡大多數提供的商品和服務徵收的消費稅。自2024年1月起，新加坡的商品和服務稅（GST）已上調至9%，年營業額超過100萬新元的公司，必須向新加坡稅務局（IRAS）註冊消費稅。
新加坡稅收制度與國內相差較大，政策較為複雜，港昇商務為企業提供專業的稅務諮詢，幫助企業適應新加坡稅收政策，滿足合規要求。
11 必須遵守僱傭規定
新加坡公司（或企業）在僱傭、維持或解僱員工時必須遵守《僱傭法令》。
新加坡的工作準證分為三類：適用於專業人士的EP（Employment Pass，），面向中級技術人員的S Pass，以及針對一般勞工的Work Permit。每種工作簽證都有獨立的申請標準，每個行業都有其特定的外勞配額，企業必須在配額範圍內合理安排用工結構。
如果有員工是新加坡公民或永久居民，公司需要向中央公積金局（CPF）申請為該員工開設帳戶。本地員工必須就每月工資按固定百分比交給公積金局，作為退休基金。公司也要就員工每月工資按固定百分比繳納給公積金局帳戶。
2024年的繳納比例為：僱主繳納員工月薪的17%，員工繳納20%。這項制度旨在為新加坡公民和永久居民提供退休保障和醫療儲備。
12 董事的披露義務
根據新加坡《公司法》，董事必須披露其是否在與公司的任何交易/擬議交易中擁有任何利益。一旦董事意識到存在利益衝突，應在72小時內向董事會作出書面披露。
違反披露義務可能導致嚴重後果，包括最高5000新元的罰款、禁止擔任董事職務，甚至可能面臨最長12個月的監禁。
13 受監管業務的公司
必須獲得行業許可批准
不同行業在新加坡經營可能需要特定的許可證。為簡化流程，新加坡政府設立了GoBusiness門戶網站，將各類許可證申請整合在一個平台上，中界海外會根據具體行業提供相關的申請服務。
大多數許可證的審批時間在1-2個月，但某些特殊行業可能需要更長時間。企業在申請時應當準備充分的材料，確保信息準確完整，這樣可以避免不必要的延誤。
14 反洗錢合規要求
在反洗錢方面，所有企業都必須建立健全的客戶盡職調查（CDD）制度，了解客戶的身份背景和交易目的。
公司必須保存所有交易記錄至少5年，確保這些記錄能夠重建每筆重要交易的完整過程。對於高風險客戶，需要採取更嚴格的盡職調查措施。
15 公司變更和終止
公司在經營過程中可能需要進行各種變更，需及時向ACRA申報。如公司決定終止經營，可以選擇自願清盤或申請除名。
