新加坡的消費稅（GST）將於2024年1月1日起由8%上調至9%，將是1994年開始徵收消費稅以來第五次上調。早在2022年，新加坡政府就已提出定心與援助配套，幫助本地中低收入家庭緩解此次消費稅上調帶來的衝擊。
新加坡政府提到，從前幾次的消費稅上調的情況來看，大部分的消費稅額是由非公民和高收入群體所支付。工薪階級與低收入人士都可獲得政府的消費稅補助劵，影響較小。
因此影響最大的就是處在中間的中產階級，或將承擔額外稅務。
與新加坡人民處處掛鉤的「消費稅」是什麼？上調消費稅將會如何影響新加坡人民的生活？欲在新加坡發展業務的公司有哪些需要注意的？
新加坡消費稅詳解
「商品及服務稅」 (Goods and Services Tax）的英文首字母縮寫為 GST，中文稱作 「消費稅」 。新加坡的GST可以當做其他國家常說的增值稅（VAT）來理解，它是一種對消費行為徵收的多階段交易稅種，旨在對交易的每個階段中增加的價值徵稅。現時新加坡的消費稅率為8%。
消費稅的徵收情況可以分為以下四種：
1標準稅率（8%）
適用於大多數本地商品和服務，消費者需要支付8%的消費稅，企業需要向稅務局繳納8%的銷項稅。
2零稅率
適用於出口商品和服務，如機票銷售和國際貨運，新加坡為促進國際貿易，對這類交易消費者無需支付消費稅。
3免除消費稅
某些商品和服務會免除消費稅，如無家具住宅物業的租賃、貴金屬投資的進口和供應以及金融服務等。
4徵稅範圍外
包括從海外到海外的商品銷售和私人交易。
對於企業來說，只要符合以下條件，就必須要註冊消費稅：
1企業在剛剛過去的12個月內應稅營業額超過100萬新元；
2或企業已經開始營業，並有理由相信未來12個月應稅營業額將超過100萬新元。
新加坡消費稅上調歷史
新加坡消費稅自開始徵收以來，經過多次調整，從開始的3%到如今的8%，明年1月將調整至9%，將是第五次上調。
2002年5月，政府首次宣布消費稅率將在2003年調高至5％，不過後來在對國家經濟的考量下，消費稅在兩年內，先調至4％，後再調至5％。為了儘量減少影響，政府推出了41億元的津貼和回扣，用來抵消新加坡人至少五年的消費稅增幅，除此之外，政府還派發了總值36億元的經濟重組股票。
2006年11月，政府宣布將在2007年將消費稅率調高至7％。當時政府承諾在消費稅率調高後一年內，不提高政府服務收費，同時豁免政府學校學費和受津貼醫療保健服務的消費稅。政府亦如此前調高稅率一般，推出了40億元的配套，幫助新加坡助抵消至少五年的額外開銷。政府同時向年長者發放4億元的樂齡人士花紅，並延長水電費回扣、雜費回扣和租金回扣等多五年，也提供房地產稅回扣。
7%的稅率就這樣一直保持了15年，直到2022年。
2022年，新加坡財政部長黃循財在發表2022年財政預算案時宣布，消費稅稅率將分2步增加：2023年1月1日起消費稅將由7%提高至8%；2024年1月1日起將從8%提高至9%。
圖源：8視界新聞網
與之相對應的定心與援助配套也於2023年啟動，包括為21歲及以上新加坡人提供現金補貼，為55歲及以上的低收入新加坡人提供消費稅補助券；為符合條件的組屋家庭提供水電費回扣，為20歲及以下新加坡人和55歲及以上新加坡人提供保健儲蓄補貼，以及為所有新加坡家庭提供鄰里購物券等。
此外，新加坡政府也從今年1月1日起凍結所有政府費用和收費一年。這些費用和收費包括執照費、學費、工藝教育學院和理工學院費用，以及公共停車場收費。
圖源：8視界新聞網
這項66億援助配套計劃在去年11月7日得到進一步增強，新加坡財政部長黃循財在2022年11月7日在為消費稅（修正）法案提出二讀時指出，政府檢討新加坡通脹持續高漲的情況之後，決定為定心與援助配套再填補14億元，使配套總額達約80億元。
可以看到，新加坡政府在實施消費稅上調的同時，一直有在推出補助計劃，並為醫療和教育服務承擔消費稅，以確保退休人士和較低收入家庭不會被消費稅上調所衝擊。
新加坡財政部長黃循財提到，給消費稅補助券和定心與援助配套的額外撥款，將全數抵消較低收入家庭因通貨膨脹和消費稅上調所造成的額外開銷，中等收入家庭的額外開銷也大幅抵消。
圖源：財政部
財政部公布的數據顯示，將消費稅從7%調高至9%後，中低收入家庭的實際稅務負擔會減少，只有20%最高收入家庭的稅收負擔會增加2%。這將讓最低收入的30%國人的支出維持不變，不會傷害到社會最底層者的利益。收入較低群體所繳的稅額較少，但獲得的援助更多。
消費稅上調帶來的影響
基於以上政策，新加坡消費稅的上調，不同人群將受到有不同的影響。
首先是對中低收入的消費人群來說，政府在持續提供各類配套補助，幫助這類人群抵消增加的消費稅額，而一些基本的教育和醫療消費稅都由政府承擔，因此消費稅上調對這類人群影響最小。
對於高收入的消費人群來說，其增加的生活成本都是實實在在的，他們將需要支付更多費用來購買日常用品，而生活成本的增加亦有可能致使購買力下降，可以預測，2024年之後，這類人群在進行大額消費，如購車前，將考慮的更多。
截圖來源於：Yotube @CNA Insider
對於遊客來說，去新加坡旅遊的成本也增加了。從2023年起，新加坡消費者使用旅行安排服務時，須按標準稅率繳交消費稅。旅行安排服務包括預訂酒店和航班等國際住宿和交通安排，以及旅遊保險等。
對於企業來說，不管是否有註冊消費稅，企業運營成本都有很大機會增加，因為其從消費稅註冊供應商處購買的商品和服務成本都會增加。
對於想在新加坡舉辦活動、會議、展覽的機構來說，需要產生的成本無疑會有一定的增加，包括住宿、場地、餐飲、搭建等等。但儘管如此，來年的各項商務交流、會晤、會展活動依舊十分活躍。相信新加坡本身的機遇、市場活躍程度以及經商和投資環境所具備的吸引力還是遠遠超越消費稅成本上升造成的影響。
隨著新加坡消費稅的上調，新加坡物價也將水漲船高。高額的生活成本或將影響有新加坡移民計劃的人士；而對於新加坡本地市民來說，珍惜最後一個月的8%消費稅政策，好好消費一番，迎接即將到來的政策調整吧！
