2022年度財政預算案聲明中指出，新加坡將實施一系列的稅費調整方案，其中包括新加坡消費稅（GST）稅率的提高：
- 從2023年1月1日起，稅率從7%上調至8%。
- 從2024年1月1日起，稅率再次上調至9%。
這一稅率變更將在未來幾年對新加坡的企業和消費者產生深遠影響。同時，增加的消費稅所得將用於支持新加坡的醫療、基礎設施、樂齡人士扶持等方面。
那麼，作為新加坡企業，如何應對消費稅稅率的調整呢？以下是一些建議和注意事項：
新消費稅稅率（GST Rate）
根據新的稅率變更規定，企業應按照供應時的現行稅率向客戶收取消費稅。
如果您在2023年開具發票或收到供應款項，應按照8%的稅率收取消費稅。
如果您在2024年1月1日或之後開具發票並收到供應款項，則應按照9%的稅率收取消費稅，除非您已經根據稅率變更過渡規則選擇按照8%的稅率收取。
在2024年1月1日之後，企業在銷售商品或提供服務時都需按規定向客戶收取9%的消費稅，並在稅務申報中申報9%的消費稅，不論是否已收到款項。
示例：在2024年1月1日之後，企業需按新規申報9%的消費稅款項，儘管在銷售時只收取了8%消費稅。為避免罰款，企業應及時更新系統，確保按正確稅率申報。
價格的展示（Price Display)
為確保公眾提前知曉最終價格，企業在向公眾展示的所有價格中必須包含消費稅（例如產品標價、價目表、廣告、宣傳手冊、網站等）。
對於酒店和餐飲場所，由於需徵收服務費，被允許不要求顯示含消費稅的價格，但必須通過顯著聲明告知客戶所展示價格不包括消費稅和服務費。
⚠️ 違反價格展示規定的企業可能會受到罰款。如果企業無法立即更改展示的價格，可選擇同時展示兩個價格：在2024年1月1日之前有效的含8%消費稅的價格和在2024年1月1日之後有效的含9%消費稅的價格。
向消費者溝通價格/費用上漲的原因
在消費稅率從7%升至8%後，已經有一些企業提高了價格或服務費來應對額外的1%消費稅、及更高的原材料成本和間接成本。
然而，企業在向消費者溝通價格上漲原因時，應保持透明，不要誤導消費者，將價格上漲主要或完全歸因於消費稅的增加。
⚠️ 反對牟取暴利委員會（CAP）將嚴肅對待將不合理漲價歸咎於消費稅增加的行為，並將調查所有相關彙報。企業可參考CAP官網上的常見問題解答（https://www.cap.gov.sg），了解如何向消費者解釋價格上漲以及CAP將調查的案例類型。
消費稅（GST）稅率變更準備清單
請參考以下2024年GST消費稅稅率變更準備清單，了解在新的稅率下，可能需要對您的系統和業務流程進行的更改。
更新會計和發票系統：
更新公司的會計和發票系統，以適應新的消費稅率。
更新收銀機和收據系統：
更新公司的收銀機和收據系統，確保能夠納入新的消費稅率，以便用於銷售點結算。
遵守價格展示規定：
遵守e-Tax電子稅務指南《2024年消費稅率變更：適用於消費稅註冊企業的指南》中規定的價格展示要求。
員工培訓：
對公司員工進行有關稅率更改過渡規則的培訓，以確保他們在涉及跨越稅率變更日期的銷售交易和逆向徵稅供應時能夠使用正確的消費稅率。
合同/協議審查：
對公司的合同/協議進行審查，以確保每方承擔或收取正確的消費稅率。
客戶通知：
通知公司的客戶有關消費稅的上調，例如，在廣告、網站和宣傳冊中說明消費稅將按照供貨時的稅率收取。
考慮主要出口商計劃：
考慮申請主要出口商計劃，尤其是如果公司業務主要涉及進口和出口。詳細信息請參閱電子稅務指南《消費稅：主要出口商計劃》"GST : Major Exporter Scheme"。
