2022年度财政预算案声明中指出，新加坡将实施一系列的税费调整方案，其中包括新加坡消费税（GST）税率的提高：
- 从2023年1月1日起，税率从7%上调至8%。
- 从2024年1月1日起，税率再次上调至9%。
这一税率变更将在未来几年对新加坡的企业和消费者产生深远影响。同时，增加的消费税所得将用于支持新加坡的医疗、基础设施、乐龄人士扶持等方面。
那么，作为新加坡企业，如何应对消费税税率的调整呢？以下是一些建议和注意事项：
新消费税税率（GST Rate）
根据新的税率变更规定，企业应按照供应时的现行税率向客户收取消费税。
如果您在2023年开具发票或收到供应款项，应按照8%的税率收取消费税。
如果您在2024年1月1日或之后开具发票并收到供应款项，则应按照9%的税率收取消费税，除非您已经根据税率变更过渡规则选择按照8%的税率收取。
在2024年1月1日之后，企业在销售商品或提供服务时都需按规定向客户收取9%的消费税，并在税务申报中申报9%的消费税，不论是否已收到款项。
示例：在2024年1月1日之后，企业需按新规申报9%的消费税款项，尽管在销售时只收取了8%消费税。为避免罚款，企业应及时更新系统，确保按正确税率申报。
价格的展示（Price Display)
为确保公众提前知晓最终价格，企业在向公众展示的所有价格中必须包含消费税（例如产品标价、价目表、广告、宣传手册、网站等）。
对于酒店和餐饮场所，由于需征收服务费，被允许不要求显示含消费税的价格，但必须通过显著声明告知客户所展示价格不包括消费税和服务费。
⚠️ 违反价格展示规定的企业可能会受到罚款。如果企业无法立即更改展示的价格，可选择同时展示两个价格：在2024年1月1日之前有效的含8%消费税的价格和在2024年1月1日之后有效的含9%消费税的价格。
向消费者沟通价格/费用上涨的原因
在消费税率从7%升至8%后，已经有一些企业提高了价格或服务费来应对额外的1%消费税、及更高的原材料成本和间接成本。
然而，企业在向消费者沟通价格上涨原因时，应保持透明，不要误导消费者，将价格上涨主要或完全归因于消费税的增加。
⚠️ 反对牟取暴利委员会（CAP）将严肃对待将不合理涨价归咎于消费税增加的行为，并将调查所有相关汇报。企业可参考CAP官网上的常见问题解答（https://www.cap.gov.sg），了解如何向消费者解释价格上涨以及CAP将调查的案例类型。
消费税（GST）税率变更准备清单
请参考以下2024年GST消费税税率变更准备清单，了解在新的税率下，可能需要对您的系统和业务流程进行的更改。
更新会计和发票系统：
更新公司的会计和发票系统，以适应新的消费税率。
更新收银机和收据系统：
更新公司的收银机和收据系统，确保能够纳入新的消费税率，以便用于销售点结算。
遵守价格展示规定：
遵守e-Tax电子税务指南《2024年消费税率变更：适用于消费税注册企业的指南》中规定的价格展示要求。
员工培训：
对公司员工进行有关税率更改过渡规则的培训，以确保他们在涉及跨越税率变更日期的销售交易和逆向征税供应时能够使用正确的消费税率。
合同/协议审查：
对公司的合同/协议进行审查，以确保每方承担或收取正确的消费税率。
客户通知：
通知公司的客户有关消费税的上调，例如，在广告、网站和宣传册中说明消费税将按照供货时的税率收取。
考虑主要出口商计划：
考虑申请主要出口商计划，尤其是如果公司业务主要涉及进口和出口。详细信息请参阅电子税务指南《消费税：主要出口商计划》"GST : Major Exporter Scheme"。
