對於有意在新加坡開展業務的企業而言，在完成消費稅註冊後，按時繳納銷項稅和進項稅是至關重要的，也是新加坡企業必須面對的重要議題。
在本篇文章中，我們將深入探討在新加坡何如索回部分進項稅並減少公司成本，旨在為大家提供全面的信息和支持，以便更好地應對納稅帶來的額外負擔。
銷項稅和進項稅
企業在註冊消費稅後，需要按照既定的稅率對銷售的商品或服務徵收消費稅，這一過程通常稱為「銷售稅徵收」。這意味著企業在向客戶銷售產品或服務時，需要收取一定比例的消費稅，並在規定的申報周期內向稅務機關進行申報。
同時，企業在採購原材料、服務或進口商品時支付的消費稅，稱為「進項稅」。如果貴公司符合相關條件，可以申請退還或抵扣這部分進項稅。這種機制旨在確保整個商業鏈條中的增值稅得以均衡，企業只需根據其增值部分繳納凈稅額。
哪些情況下可以索回進項稅?
合法申請退還進項稅，企業必須滿足以下幾項關鍵條件：
註冊消費稅：首先，您的公司必須已經成功註冊並持有有效的消費稅登記證書，這是進行進項稅退還申請的前提。
商品或服務已交付或進口：您僅能申請退還與那些已經完成交付或進口的商品或服務相關的進項稅。如果商品或服務尚未交付，您將無法提前申請退還進項稅。
用於業務目的：只有當商品或服務被明確用於企業運營時，相關的進項稅才能被退還。非業務相關的購買將不符合退還條件。
保留有效稅務發票：對於本地採購，您必須保留完整且有效的稅務發票。這些發票應清晰顯示是為您開具，並包含所有必要的信息，以滿足新加坡稅務局的要求。
持有進口准證：如果涉及進口貨物，您必須擁有相應的進口准證，以證明您是合法的進口商。這是申請進項稅退還所必需的文件之一。
與應稅供應相關：進項稅必須與應稅交易（包括標準稅率和零稅率供應）相關聯。如果您的支出不屬於這些類別，那麼相關的進項稅將無法退還。
這些條件對於合規地申請進項稅退還至關重要，不滿足這些條件可能會導致您無法合法地獲得業務相關的進項稅退還。因此，對於希望有效降低消費稅負擔的企業來說，理解和遵循這些規定是非常關鍵的。
哪些情況不允許索回的進項稅?
某些類型的開支是不符合進項稅退還條件的：
員工家屬或親屬福利：根據新加坡的消費稅法規，企業不可退還用於支付員工家屬或親屬福利的進項稅，這包括為員工家庭成員提供的醫療保險、教育補貼等福利。
私家車成本和費用：企業通常不允許退還與私人汽車相關的成本和費用的進項稅。這是為了防止企業將個人用途的開支錯誤地歸類為商業開支以申請退稅。
體育和娛樂俱樂部會員費：通常不可退還與員工健康和娛樂活動相關的費用，例如體育俱樂部的會員費。
公司車輛費用：自1998年4月1日起，企業不得退還與公司車輛相關的費用，包括燃料、維護和其他相關費用。
租車費用：自1999年7月1日起，企業不可退還與租賃汽車相關的進項稅。
員工醫療保險費用：除非根據《工傷賠償法令》或《勞資關係法》下的強制要求，或依據任何集體協議，否則企業通常不能退還與員工醫療保險費用相關的進項稅。
這些規定旨在確保企業僅能退還與直接商業活動相關的進項稅，防止了進項稅退還機制的濫用。
