【新加坡公司注册小知识】新加坡新成立公司税务知多少

2019年04月23日

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您的新加坡公司在每一个估税年 (Year of Assessment)须申报上一个财政年度的收入。举例而言,如您公司的财政年截止于:

每年12月31日,那么在2016估税年,您必须呈报公司财政年2015年1月1日至2015年12月 31日的收入。

每年3月31日,那么在2016估税年,您必须呈报公司财政年2014年4月1日至2015年3月31日 的收入。

【新加坡公司注册小知识】新加坡新成立公司税务知多少

新加坡公司所得税率目前为17%。

重要日期

您的新加坡公司必须在其财政年度终结的三个月内向国内税务局呈报预计征税入息。

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并且,您的新加坡公司应在每年11月30日之前呈报公司 所得税报税表 (Form C-S/ C)。如您公司 使用电子方式呈报 Form C-S/ C, 报税截止日期将延长至12月15日。

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业务记录

还有您需要记得, 您的新加坡公司必须保存适当的业务记录,而记录应从相关估税年起保存至少五年。例如,财政年度2015年1月1日至2015 年12月31(2016估税年)的业务记录必须保存至2020 年12月31日。

**应保存的文件包括:

• 原版文件,例如发票,收据及证券

• 会计记录及附表,例如总账和销售列表• 银行对账单及银行存款单

• 任何其他公司业务记录

预计征税入息

(Estimated Chargeable Income)什么是预计征税入息?

公司应按本应纳税所得额(减除准予扣除支出后)预算预计征税入息。

呈报预计征税入息

您的新加坡公司必须在财政年度终结的三个月内向国内税务局呈报预 计征税入息。举例而言,如您公司在2015年成立而其财政年 截止于2015年12月31日。该公司得在2016年3月31日前呈报预计征税入息给国内税务局。

如果您的新加坡公司的财政年终不是12月31日,请从新加坡税务局网站下载并填写“Request for Income Tax Return (Form C-S/ C) Filing Package and Noti cation of New Financial Year End”表格,然后提交给新加坡税务局预计征税入息的通知信。

免呈报预计征税入息

如果您的新加坡公司符合以下条件,即使收到预计征税入息的通知信, 公司也可享有免呈报预计征税入息:

• 预计征税入息是零;与

• 上一年度的主营业额不超过一百万新元

如何申报您公司的预计征税入息?

您公司可通过 myTax Portal 网页 (mytax.iras.gov.sg)以电子方式申报预计征税入息。呈报预计征税入息之后 - 接到估税单

公司如以电子方式呈报预计征税入息并采用财路方式缴纳税款,您的新加坡公司就能享有长达10个月 的分期付款。

若您的新加坡公司呈报预计征税入息之后需要缴税款,该公司将会收到一份纸印本估税单 (Notice of Assessment) 。您也可通过 myTax Portal 查看电子本估税单。估税单是一份正式的通告显示应缴税款。但,如公司申报预计征税入息为零,国内税务局将不会发送估税单。

您的新加坡公司必须在估税单显示日期的一个月内缴纳此税款。若您要以分期付款,就得先提交财路 (GIRO) 申请表。否则,您可通过互联网银行系统,SAM,AXS 机器,新加坡邮政局,或使用支票/ 银行本票来缴纳税款。缴税方式的资料会呈现在估税单。

公司所得税报税表 - Form C-S/ C

什么是公司所得税报税表?

除了呈报预计征税入息,您的新加坡公司每年也必须在公司所得税报税表申报实际收入。公司即使亏损, 也必须依时呈报公司所得税报税表。公司所得税报税表有两种: Form C-S 和 Form C。

呈报 Form C-S 的条件:

公司:

√ 必须在新加坡注册成立

√ 主营业额不超过一百万新元

√ 征税入息按17%的税率来计算

以及没有申索:

X 资本津贴/亏损转回

X 集团扣除

X 投资津贴

X 研发税务津贴

X 外国税收抵免

如您公司使用 Form C-S 报税, 就不需要呈报公司财务报表及税务计算表。但公司仍须准备与保存这两份记录并在新加坡税务局的要求时提交给当局

收取公司所得税报税表 (Form C-S/ C)

新加坡税务局会在每年的4月或5月份向您公司发送 Form C-S/ C。由于新设立公司一般不会在成立当年结算其第一套账目,因此新加坡公司只会在次年接到公司所得税报税表。举例而言,若您的新加坡公司在 2014年成立,那么您将会在2016年4月收到第一份所得税报税表。如果您的新加坡公司在成立当年结算其第一套账目,请您在下一年5月份之前向 新加坡税务局索取公司所得税报税表。举例而言,若您的新加坡公司在2015年成立, 而在2015年12月31日结算其第一套账目,您必须在2016年5月之前向新加坡税务局索取公司所得税报税表。您可通过新加坡税务局网站下载、填写并提交“Request for Income Tax Return (Form C-S/ C) Filing Package and Noti cation of New Financial Year End”表格来索取此所得税报税表。

电子方式呈报 Form C-S/ C

在 myTax Portal 以电子方式呈报Form C-S/ C就能享有以下的好处:

报税截止日期延长15天

为您提供网上协助的 iHelp

自动计算功能以减少申报错误

即时预算应缴税款

如申报成功,系统会自动提供立即确认通告

报税截止日期为每年的11月30日。若您以电子方式呈报 Form C-S/ C,截止日期将 延长至12月15日。

【新加坡公司注册小知识】新加坡新成立公司税务知多少

新加坡税务局如在截止日期没收到您公司的所得税报税表,新加坡税务局会预算您公司的入息及应缴税款。新加坡税务局也可能会发送罚款通知信或把您公司/公司的董事控上法庭,或两者兼施。您公司在接受法律惩罚后,还是必须呈报 FormC-S/C。

呈报 Form C-S/ C 之后

您的新加坡公司呈报Form C-S/ C 之后,将会接到估税单(Notice of Assessment) 而此单会告知应缴税款。您的新加坡公司必须在估税单显示日期的一个月内缴纳此税款。您可以通过互联网银行系统,SAM,AXS机器,新加坡邮政局,或使用支票/银行本票来缴纳税 款。缴税方式的资料会呈现在估税单。

如果您不同意估税数额,您可于估税单显示日期的两个月内向囯内税务局提出反对。您可通过以下方式通知囯内税务局:

myTax Portal 网站以电子方式提出反对(“Object/ Revise Assessment”)(最佳方式!

从国内税务局网站下载并提交“Form for Filing Notice of Objection”表格;或• 提交通知信或电邮。

即使您公司不同意估税数额,您还是必须在一个月内缴纳税款以免被罚款。

新成立公司税务豁免

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营业前的开支

公司未开始营运前支出的开销是不准予税前扣除。

为了激发公司发展,从2012估税年起即使公司未开始营运,该公司上一个财政年所支出的开销将准予税前扣除。

举例而言:

• 公司在2014年7月1日成立

• 财政年终是每年的12月31日

• 在2014年9月1日,公司有一笔收益性的开支

• 在2015年9月1日,公司有另一笔收益性的开支• 在2016年9月1日,公司赚取其首营业额

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