商务专栏丨新加坡的企业所得税详解

2019年07月05日

▌企业所得税

如果你在新加坡开公司的话,就必须要了解新加坡的企业所得税政策。

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。

▌纳税对象

要交税的企业包括:按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司(如外国公司在新加坡的分公司),以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司(合伙企业和个人独资企业除外)。

▌登记注册制度

对于所得税登记,根据新加坡法律规定,新设企业仅需在新加坡会计和企业管制局进行登记注册,但无需单独在新加坡税务局进行所得税登记,其登记信息将由新加坡会计和企业管制局传递至新加坡税务局。

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对于消费税登记,根据新加坡法规规定,消费税纳税人应进行消费税登记。

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企业如果未按照新加坡法律要求进行注册和税务登记,则有可能面临无法开展生产经营活动和被处罚的风险。

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▌新加坡企业的部分免税和免税计划

新加坡企业所得税率为17%。

新加坡公司每年可享受部分免税和免税待遇;

首1万新币应纳税收入中的7500新币免税;

接下来19万新币应纳税收入中9.5万新币免税;

总结,首20万新币应纳税收入中的102500新币免税,也就是高达51.25%的部分免税!

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▌初创的新加坡企业部分企业所得税免税计划

首3年财务年度从2020年开始或在那之后

首10万新币应纳税收入中的7.5万新币免税

接下来10万新币应纳税收入中5万新币免税

总结,首20万新币应纳税收入中的12.5万新币免税,也就是高达62.5%的部分免税!

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▌企业所得税退税

为了缓解公司的运营成本,新加坡财政局宣布2018年企业所得税退税将提高40%,上限为15000新币;这是继之前20%,1万新币退税上限政策的政策利好。除此之外,企业所得税退税还延时到2019年度,即2019年度报2018年企业所得税申报时,仍按照20%,上限1万退还。例如:17%的公司税率在2018年报2017年度的税。

▌公司每年需要提交的税务表格

(1)企业所得税表-Form C-S/C

除了填写预估征税的收入之外,您还必须每年在公司所得税表中申报您公司的实际收入。即使您的公司亏损,你仍然需要填写企业所得税表。

企业所得税表有Form C-S和Form C两种形式,Form C-S要短的多,并且容易填写。满足如下情况可填写Form C-S:

1. 公司是在新加坡成立的,年收入不超过100万新币,公司需要缴纳的所得税税率为现行公司税税率。

2. 公司不需要申报当前年度抵消亏损、集团减免、投资津贴、研发税务减免、外国税收抵免和税额扣除来源。

▌通过电子填写企业所得税表可以享受以下优惠:

· 额外15天的填写时间

· 每一步都有指导

· 自动校正一些内容使错误最小化

· 保存草稿的功能

· 当场估计应付税款

· 成功完成电子填写后获得即时确认。

▌信息报告制度

外国企业在新加坡经营或从新加坡境内有所得来源的,即在新加坡应税所得,需要在新加坡会计和企业管制局进行登记注册,以实现年度纳税申报管理。

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此外,新加坡企业应按照新加坡会计和企业管制局规定,定期进行年审。

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