新加坡 | 在哪里注册公司最省税?香港新加坡税收政策大比拼

2019年07月21日

今天我们就来比较一下,作为曾经的亚洲四小龙,现在仍旧是亚洲金融中心的香港和新加坡,在税收上,两地到底哪个更具有优势呢?

·Madam Tax·

12年资深财税规划师

新加坡 | 在哪里注册公司最省税?香港新加坡税收政策大比拼

一、 企业所得税

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新加坡企业所得税其中正常应税所得中头10,000新加坡元的部分可享受75%的税收减免,10001-30000 新加坡元的部分可享受50%的税收减免,剩余部分必须就其全额按17%的税率缴纳公司所得税。

对于针对新企业的免税计划是在一定条件下,新建立的新加坡(税收)居民企业或有限担保公司的应税收入中头100,000新加坡元的部可获得全额免税,100,001-300,000 新加坡元的部分可获得50%的税收减免。该项免税政策只在符合规定的企业建立的头三年内有效。

而香港方面,征税对象并无居民非居民之分,并且香港特首林郑月娥在竞选政纲提出的两项税务改革,包括利得税两级税制,首200万元盈利税率降至10%,余下盈利为16.5%。

由此我们可以看出,对于利润额比较低小型企业或者是初创公司,新加坡的税率更具有优势,而对于盈利较高的大中型企业,两个地区在所得税上相差无几。

二、 个人所得税

新加坡个人所得税税率在0-22%之间,且个人收入有相应减免额,由税务局自动扣除,无需个人去调整。基本上只要有一个人在上班有收入都符合此项,55岁以下减免$1000,55到59岁减免$3000,60岁以上减免$4000。此外还有配偶减免、儿童减免、工作妈妈减免、父母减免等。而非居民个人不适用税务减免。非居民个人的受雇所得适用15%税率和居民个人所得税税率两者间较高者。董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。

香港个人所得税税率在0-17%之间,同时香港政府也设置了不同的个人免税额。个人基本免税额为132,000港元,除此之外还有已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额、单亲家庭免税额等。若是一家人仅一人工作,所需缴纳的税几乎为零。

举个例子,如果一个人收入1,000,000万人民币,若其为新加坡税务居民,需缴税105,698元人民币左右;如果是香港税务居民需缴纳139,552元人民币;但如果是中国税务居民这一数字将达到268,080元人民币。(此算法仅使用个人基本税率,未纳入各项免税额)

这样看来,新加坡的个人所得税虽然最高一档打到22%,但是只针对年收入超过32万新加坡元部分征收,所以除去超高收入人群,整体比较的话,新加坡的个人所得税更胜一筹。具体税率请见下表:

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新加坡

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香港

三、 税制和税种

除了上述的企业所得税和个人所得税外,我们在其他国家和地区常见的增值税在香港是不征收的,而新加坡实行的是7%的消费税,是对新加坡进口商品(由新加坡海关征收)以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税,相当于增值税。

此外,新加坡和香港均是以地区基准来征税(只对在本地区产生或来源自本地区的收入征税,并未全球征税),这点对外国投资者在新加坡和香港设立离岸公司具有很强的吸引力。

但是最近两地尤其是香港加强了对离岸公司的尽职调查和注册备案审查工作,股东和董事如果不是当地居民,公司不在当地取得收入也未取得当地纳税居民身份,这种情况下,公司虽然不需要在当地缴税,但是其相关税务信息会被交换至其实际税源国或公司最终受益人的税务居民国,这对中国人在当地设立的离岸公司,无疑是一大挑战。

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