新加坡个人所得税的特点

2020年08月25日

作为一个国际开放性城市,新加坡的税收政策是比较友好的,目的是吸引更多的国际投资和专业人士。它的友好体现在哪些方面呢?这篇文章就从新加坡的个人所得税出发进行阐释。

新加坡个人所得税的特点

纳税人

定义纳税人,其实就是定义谁需要缴纳个人所得税。

新加坡公民和永久居民都是新加坡的纳税居民。外国人在一个自然年内,如果在新加坡居住或工作超过 183 天,也属于新加坡的纳税居民。新加坡的纳税居民按同一种个人所得税税率计税。

外国人在一个自然年内,如果在新加坡居住或工作 61 至 182 天,也要交个人所得税,但是按非纳税居民税率计税。

外国人在一个自然年内,如果在新加坡居住或工作不超过 60 天,不必交个人所得税。

新加坡对纳税人的定义是比较常规的。它的友好性在于,新加坡只对纳税人在新加坡本地的收入计税,不对纳税人在海外的收入计税

应税收入

在新加坡,需要缴纳个人所得税的收入项目包括工资、薪金,个体经营所得,出租住房的租金。而下面这些在其他国家有可能被征税的收入,在新加坡是不需要缴纳个人所得税的:一般银行利息,本地公开市场股息,财产转让资本利得(常见的是买卖本地公开市场的股票获利),偶然所得(即中奖)。

减免项目

新加坡的个人所得税减免项目有很多,它们体现了政府的社会导向。常见的减免项目包括:CPF(包含个人部分、公司部分和自愿充值部分),个体经营的花费,出租住房的花费,慈善捐赠,人寿保险,SRS,基本收入减免,课程费用,支持有需要的父母、祖父母、兄弟姐妹、配偶、孩子,国民服役,雇用女佣使得家庭女性可以参加工作,单亲妈妈等。我在之前的文章《新加坡个人所得税减免项的申报攻略》和《新加坡对在职母亲的税务减免优惠》里面都对这部分内容有具体的说明。

税率

新加坡的纳税居民按照阶梯税率计算个人所得税。其中年收入不超过 20,000 新加坡元的部分免交个人所得税。超过的部分税率从 2% 开始逐级递增,最高税率是 22%。具体的税率表如下图所示:

新加坡个人所得税的特点

数据来源:新加坡税务局(IRAS)

这里举例进行一次计算。假设张先生在新加坡工作,税前年收入扣除所有减免项目后是 60,000 新加坡元,他需要缴纳的个人所得税是:(60,000 – 40,000) × 7% + 550 = 1,950 新加坡元。

新加坡的个人所得税税率与中国比起来怎么样呢?中国的个人所得税税率表(非个体经营者)如下图所示:

新加坡个人所得税的特点

数据来源:中国国家税务总局

同样地用张先生的例子进行计算,简单认为

1 新加坡元等于 5 人民币。如果张先生在中国工作,税前年收入扣除所有减免项目后是 300,000 人民币,他需要缴纳的个人所得税是:36,000 × 3% + (144,000 – 36,000) × 10% + (300,000 – 144,000) × 20% = 43,080 人民币,折合约 8,616 新加坡元。

从对比中可以看出,相对于中国的个人所得税税率,新加坡的个人所得税税率是比较低的

这篇文章只是新加坡税收知识的入门介绍。大家有什么相关的问题欢迎留言或私信我进行讨论,比较集中的问题我会在以后的文章中统一为大家解答。

配图:Kelly Sikkema on Unsplash

TONY的私信号:tonydengxc

新加坡个人所得税的特点

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