在新加坡，资本市场服务牌照持有人必须严格遵守一系列商业行为准则，这些准则不仅关乎他们的日常运营，也是评估其职业行为是否合规的关键依据。从诚信和责任到合规与监管，再到客户利益保护、交易透明度和记录保存，以及避免利益冲突，这些规范共同构成了一个全面的框架，旨在确保牌照持有人在其业务活动中始终保持高标准的专业素养和道德行为。
商业行为和交易记录要求
交易记录保存
牌照持有人必须保存包含以下信息的英文账簿：
每位客户的详细资料，包括符合监管要求的个人信息；
任何保证客户账户欠款或对账户有控制权的人的姓名；
代表客户进行的每笔交易的详细信息，包括资产描述、价格、费用、交易对手等；
牌照持有人借出或安排保管的客户产品的每笔交易详情；
每个客户的单独记录，包括资产支付、转移、提款、处置抵押品等详情；
牌照持有人负责的每项资产的详细信息，包括资产持有者和抵押情况；
牌照持有人参与的每份承销和配售交易的详细信息；
牌照持有人的专有交易详情；
牌照持有人的所有收入和支出记录；
牌照持有人的资产和负债详情；
代表客户进行的场外衍生品合同交易的详细信息；
牌照持有人还需保存以下文件：
每位客户的授权书或其他授权文件；
与客户签订的每份书面协议副本；
向客户作出的每项披露；
收到的每份客户确认书；
与客户开立交易账户有关的每份文件；
在业务过程中准备或收到的每份订单、报告、信件、备忘录等；
每笔交易的书面确认书和买卖合同票据；
就每项承销和配售交易向认购人或承配人分配依据的文件。
商业行为规范
牌照持有人在交易中应遵守以下商业行为规范：
诚信、公平和透明的原则；
保护和维护客户利益，避免利益冲突；
遵守相关法律法规，包括但不限于证券及期货法规；
维护资本市场的秩序和稳定，防止市场操纵和内幕交易；
不断提升自身专业能力和服务水平，以适应市场变化。
通过遵守这些规范和要求，资本市场服务牌照持有人将能够为新加坡的金融市场的健康发展做出贡献。
向客户提供账户报表（对账单）的要求
账目报表的提供
资本市场服务牌照持有人必须每月向每位客户提供一份包含以下所述详情的账目报表。
以下情况下，牌照持有人不必遵守上述第1款的要求：
自上次报表编制以来，所有相关细节均未发生变化。
客户属于合格投资者、专家投资者或机构投资者，或为牌照持有人的关联公司，且：牌照持有人已通过电子设施实时提供这些详细信息，且客户已同意接受电子形式的信息；或
客户已书面要求不接收每月的账目报表。
尽管有上述第2款的规定，若牌照持有人收到客户要求提供账目报表，则必须在可行范围内尽快向客户提供。
账目报表的内容
账目报表应包含以下详细信息：
客户订立的集体投资计划中的证券或单位的购买或出售交易及其价格。
客户订立的衍生品合约清单，以及为客户杠杆式外汇交易订立的尚未清算的即期外汇合约清单，包括合约的收购价格和客户在所有标明市场的合约中的未实现净利润或损失。
牌照持有人为客户保管的每项资产的状态，包括存放在第三方的资产和作为抵押品持有的资产。
客户每项资产的变动，包括变动的日期、原因和所涉及的金额。
客户账户上收到的资金变动和余额。
客户账户中的所有财务费用和信贷的详细账目。
除以下规定外，牌照持有人应每个季度末向客户提供一份包含客户资产、衍生品合约和杠杆式外汇交易的即期外汇合约未平仓余额的账目报表。
在本法规中，衍生产品合同未被清算，是指合同未与其他交易相抵销，标的物未交付，未按照有组织市场或清算机构的业务规则或惯例进行结算，且未被现金商品取代。
用于杠杆式外汇交易的即期外汇合约在未与其他交易相抵销，货币未交付，未按照有组织市场或结算机构的业务规则或惯例进行结算，且未被期货合约取代的情况下，被视为未清算。
