【财金资讯】深度了解新加坡税务知识

13天前     132

众所周知,新加坡的企业所得税/个人所得税税率是全世界最低的地区之一,吸引众多的企业和投资者纷纷在新加坡设立公司或办事处。

新加坡以属地原则征税,任何公司或个人在新加坡发生、取得或来源于新加坡的收入,都属于新加坡的应税收入,必须在新加坡纳税。

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新加坡税务分类

新加坡税务大致分成两类,即企业所得税个人所得税,此外也有其他税款是需要支付的(如:预扣税、消费税、产业税、印花税)具体取决于你的业务。

对于在新加坡工作或在新加坡经营企业的纳税人,都必须在规定时间内向新加坡税务局(IRAS)申报所得税。

今天就跟随小编一起来了解下新加坡主要的税务类型吧~

NO.1、企业所得税

新加坡企业所得税为17%。新加坡对本地初创公司首三年有很多的税务优惠,也对其他企业有各种税务减免政策,“初创公司免税计划”“公司部分免税计划”可以用来减少公司税务支出。

初创公司税务优惠:

从YA2020课税年度起,新成立的公司在首三个税务年度可享受部分税务豁免:

-10万新币以内的应税收入:减免75%,相当于税率4.25%。

-税前净利10-20万新币的应税相当于税率8.5%。

-超过20万新币的应税收入部分:税率17%。

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即符合条件的新注册新加坡公司前200,000新币应税利润的有效税率仅为6.375%,税收减免额达到125,000新币!

成立3年以上公司税务优惠:

从2020纳税年开始,对于已经运营超过三年的企业,应税收入前200,000新币应税利润有效税率8.2875%,税收减免额可达102,500新币!

公司的资本收益税率:0%

公司在资本项如果有收益,无须缴纳资本所得税。但是如果税务局认为公司的主营业务是投资获取资本收益,那么资本收益会被列为公司一般收益,利润必须缴税。

NO.2、 个人所得税

新加坡个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人两类。个人税的纳税年度是正常的日历年度,即1 月 1 日至 12 月 31 日。提交个人纳税申报表的截止日期是第二年的4 月 15 日。

居民个人包括:新加坡人、新加坡永久居民以及在一个纳税年度中,在新加坡居留或者工作183天以上(含183天)的外籍个人(公司董事除外);所得税率是用前一年的收入扣除适当项目后,以累进式征税,税率为0-22%

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非居民个人是指在一个纳税年度内,在新加坡居留或者工作少于183天的外籍个人。将对其在新加坡取得的所有收入按照15%去征税,或以本地累进税率计算税额两种计算方式,取其高作为交税额。

个人取得的股息、分红等资本利得税:无需纳税

NO.3、房产税 & 印花税

房产税是新加坡政府针对房产所有者征收的财产所有税。其对象包括各种组屋,公寓,有地住宅,也包括商地产等等。房产税面向全部房产所有者,无论是新加坡国籍还是外籍人士,其房产税都是按照统标准计算。

住宅类自用房产的税率从0开始递增到16%(预期年租金13万以上),第二套住宅房产的税率从10%开始起跳到20%(预期年租金9万以上)。

商用地产不分自用还是出租,一律都是10% 的税率

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(注:图源网络)

印花税:在新加坡出售、购买、收购或处置房产,做房产文件过户时需要缴纳三类印花税:

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买方印花税(BSD)

BSD 是在购买或收购物业时支付的。目前购买住宅物业的最高边际BSD 率为 4%,非住宅物业最高边际BSD 率为 3%。

额外买方印花税(ABSD)

根据购买住宅物业人的身份不同,持有的房产数目,政府收取额外买方印花税(ABSD)。

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卖方印花税(SSD)

在新加坡购买的物业,如果在规定最低持有期 (3年) 内出售,则需支付SSD。

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另外,房产做抵押贷款,出租时也需要缴纳印花税。

NO.4 其他税 消费税(GST):

销售税是对新加坡生产的应税商品和服务以及进口至新加坡的商品征收的税,相当于中国的增值税。提供货物、劳务或服务应税收入达到100万新币就必须注册并缴纳消费税。不足100万新币的也可以申请注册,新加坡税务机关依情况审批。

目前税率为7%,只对国内消费征税。

在新加坡,大部分提供金融服务、数字支付代币、住宅物业的销售和租赁,以及投资贵金属都能豁免GST。出口商品和提供国际服务享受GST零税率。

资本利得税:0

在新加坡,无论是企业还是个人的资本利得(股息、分红等),皆无需纳税,税率为0。

遗产税:0

2008年 2 月 15 日新加坡已经废除遗产税。

结语

新加坡这些得天独厚的优势,让其享有“亚洲瑞士“之称的荣誉。各大公司纷纷选择新加坡,也正是看中了当地稳定的政治环境与值得信赖的政府。加之本地的华人文化和同在亚洲的地理优势,让越来越多的中国企业选择了新加坡作为国际化的第一步。

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