新加坡是全世界税率最低的发达国家之一，被公认为“全球合法避税天堂”。
新加坡的低税率、优惠的税收政策及稳定安全的居住环境，成为海外投资和移民全球首选地之一。
新加坡一直以来也都以超低的个人所得税闻名，今天，我们就来为大家介绍一下新加坡的个人所得税的相关情况。
新加坡的个人所得税率为全球最低之一，新加坡个人所得税的纳税人分为税务居民和非税务居民，并适用不同的税率和计算方式，因而个人是否会被判定成为新加坡税务居民，是影响其在新加坡税负的首要因素。
如果您符合以下条件，您将被视为特定 YA 的新加坡税收居民：
① 居住在新加坡的新加坡公民（临时离境除外）；
② 在新加坡建立永久住所的新加坡永久居民；
③在上一年（即课税年之前的一年）在新加坡（不包括公司董事）居住/工作 183 天或以上的外国人。
如果您不符合上述条件，您将被视为新加坡的非税务居民。
另外，从 2024 估税年起，最高个人所得税税率将提高到24%。
新加坡税收居民自然人的个人所得税按照应税所得的高低适用不同税率水平，征税范围涵盖受雇所得、财产租赁、股息（特定）、利息、经营所得等。
自 2024 纳税年度起，应税所得低于 20,000 新元的适用税率 0%，应税所得超过 1,000,000 新元的适用 24%税率。
从 2018 纳税年度起，个人可以申请的个人所得税减免最高限额为每年 80,000 新元。
新加坡个人所得税报税时间是在3月1日到4月18日。
纳税年度是自然年度+1，比如现在，纳税年度是2024，对应的是自然年2023，也就是要报2022年的个人所得税。
您可以使用您的 Singpass 或 Singpass 外国用户账户 (SFA) 登录 myTax 门户，验证自动包含的信息是否正确，并预览 3 月 1 日至 4 月 18 日期间的税单。
您的评估通知或税单（数字或纸质格式）将于四月底至九月底期间发送给您。
需要登录报税网站 mytax.iras.gov.sg，通过E-filling进行网上提交。
完成申报后，税务局会出具缴税通知说明（Notice of Assessment），必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临罚款。
如果您需要更多时间提交所得税申报表，最多可延长 14 天，请使用myTax Portal上进行延长归档。
①表格IR8A
②家属资料（例如子女、父母）以提出新的减免要求
③房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）
④商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）
⑤Singpass/ Singpass 外国用户账户 (SFA)
收到Notice of Assessment后，可以根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：
①ATM（DBS/POSB、OCBC）
②AXS在线平台、AXS站点
③支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通服务）
④邮政自助服务器（SAM） ⑤电汇
在2024年新加坡财政预算案中，政府将在2024估税年提供50％的个人所得税回扣，回扣顶限设在200新币，这项计划主要让中等收入工人受益，回扣总金额为3亿5,000万新币。
另外，为了让更多须照顾家庭成员的纳税人享有税务回扣，从2025估税年开始，政府将提高符合税务回扣条件的家庭成员年收入顶限，从目前的4,000新币调高至8,000新币。
有鉴于生活费和工资水平不断上涨，政府收到公众、税务人员和工运议员的反馈，认为应该考虑提高可扣税家庭成员的收入门槛。
目前，如果纳税人须照顾的家庭成员年收入在4,000新币或以下，可获得相关的税务回扣。
相关的税务回扣计划包括配偶扣除、合格子女估税扣税，以及在职母亲子女估税扣税。
常见的报税错误包括当您收到 IRAS 的报税通知时没有报税，以及即使您的情况发生了变化，仍将前几年的救济申请用于当前评估年度。
以上就是新加坡个人所得税的全介绍和申报减免政策，如想了解更多请登录登录新加坡国税局（IRAS）官网查看！
