新加坡家族办公室移民解析

2022年08月19日   •   957次阅读

新加坡(Singapore),旧称新嘉坡、星洲或星岛,别称为狮城,是东南亚的一个岛国,政治体制实行议会共和制,首都为新加坡市。新加坡位于马来半岛南端、马六甲海峡出入口,由新加坡岛及附近63个小岛组成,其中新加坡岛占全国面积的88.5%。新加坡岛东西约50千米,南北约26千米,国土面积728.6平方千米。截至2021年8月,新加坡总人口568.6万,公民和永久居民404.4万。新加坡为亚洲四小龙之一。2020年,新加坡国内生产总值为3400亿美元,人均国内生产总值为5.98万美元,国内生产总值增长率为-5.8%,贸易总额为6923.6亿美元。

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新加坡位于马来半岛南端、马六甲海峡出入口,北隔柔佛海峡与马来西亚相邻,南隔新加坡海峡与印度尼西亚相望。由新加坡岛及附近63个小岛组成,其中新加坡岛占全国面积的88.5%。新加坡岛东西约50千米,南北约26千米。20世纪60年代,新加坡陆地面积581.5平方千米,经过多年填海造地,已增加25%,国土面积728.6平方千米,政府计划到2030年再填海造地100平方千米。新加坡属东8时区,没有夏令时,与北京没有时差。

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新加坡累计吸收外国直接投资19122.7亿新元,较上年末增加1801.0亿新元。外资主要来源于美国(占22.4%)、日本(占6.9%)、卢森堡(占5.8%)、英国(占5.3%)、中国香港(占4.0%)、瑞士(占3.6%)、加拿大(占2.9%)、中国大陆(占2.3%)、马来西亚(占2.0%)。外资的行业流向主要为金融保险业(占54.4%)、批发零售业(占14.8%)、专业科技服务和商业服务业(占11.7%)、制造业(占11.6%)、房地产业(占2.5%)和运输仓储业(占1.9%)。另据联合国贸发会发布的《世界投资报告》,2020年新加坡吸收外资流量905.6亿美元,截至2020年末,新加坡吸收外资存量1.9万亿美元。

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新加坡金管局2022年4月11号正式公布新加坡家族办公室免税激励计划的调整。此次调整可谓是史无前例。针对本次的政策调整,为大家进行一次全方位的解读。

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新加坡家族办公室新规出台

2022年4月11日,新加坡金融监管局宣布了由家族办公室直接管理的资金符合第13O条和第13U条税收豁免计划的更新条款。13O计划下基金的最低资产管理规模为1000万新元,并且要在两年内增加到2000万新元。此前,新加坡金管局对13O计划并无最低资产管理规模要求,13U计划的门槛则是5000万新元。新规已于4月18日生效。

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家族办公室历史由来:Family Office(即家族办公室)最早起源于古罗马时期的大 “Domus” (家庭主管)以及中世纪时期的大” Domo” (总管家)。其主要目的是为富裕家族管理财富,让家族财富得以世代传承。家族办公室以往集中在西方国家,但随着亚洲财富日渐成熟,东方国家对家族办公室的关注与需求也在逐渐提高。

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新加坡家办概况及常见架构:新加坡家族办公室一般包括两家公司,一家是基金公司,持有家族拥有的各类资产,另一家是基金管理公司(也可称为单一家族办公室),该公司向基金公司提供基金管理服务。基金公司可申请适用新加坡《1947年所得税法案》中的税收豁免计划,即13O计划和13U计划,而基金管理公司基于管理家族财富的需要,可聘请家族成员及当地专业投资人士作为投资经理,申请人可作为基金管理公司的董事,符合条件的家族成员可作为投资经理进而可申请新加坡工作准证(EP)并前往新加坡进行投资管理工作。

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同时,EP持有人的家族成员,包括配偶、21岁以下的未婚子女及父母可通过申请DP及LTVP的方式获取新加坡签证。新加坡家族办公室因其在财富管理、税收优惠和身份规划等方面的优势,受到全球富豪的关注。

备注:13O计划下,基金公司只能是新加坡注册公司,而13U计划下,基金公司可以是各种实体(新加坡或离岸公司、信托和有限合伙皆可)。

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新加坡家办新规具体条款解析

新加坡家办新规调整主要涉及4个方面:最低资产管理规模、本地投资、专业投资者数量和总业务支出。

1.最低资产管理规模

新规下,13O投资门槛提高,基金最低资产管理规模为1000万新元,申请人须承诺在两年内增加到2000万新元。此前,新加坡金管局对13O计划并无明确的最低资产管理规模要求,但建议至少500万新加坡元。

13U计划的门槛则是5000万新元不变。

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2.本地投资

新加坡金管局规定,家办的基金公司需要在任何时间点将其资产管理规模的至少10%或新币1000万(以较低者为准)投资于新加坡的“本地投资”。若申请人在申请时无法达到这个条件,基金公司将有一年的宽限期达到此条件。13U和13O政策一样,须达到最低“本地投资”条件。

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3.专业投资人数量。新规下,13O计划的专业投资人变为至少2名,如果家办在申请时无法雇佣2名专业投资人,将获得一年的宽限期以雇佣第2名专业投资人。原政策是至少需要雇佣1名专业投资人。新规下,13U计划要求雇佣至少3名专业投资人,其中至少1名专业投资人为非家族成员,如果家办在申请时无法雇佣1名非家族成员作为专业投资人,将有1年的宽限期满足该要求,而原政策没有非家族成员雇佣要求。

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4.分级式总年度业务开支

根据新规定,在13O和13U计划下,新加坡家办依据管理的资产规模来满足分层次的业务支出标准。新规下,13O计划最低总业务支出标准为新币20万,13U计划的最低总业务支出标准为50万。而原政策下,13O和13U的总业务开支要求为20万新元,且不受资产管理规模影响

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