新加坡副总理兼财政部长黄循财在2月16日发表了2024年财政预算案声明，其中涉及了新加坡将如何在全球倡议下推进企业税改革，以及为企业提供一系列的措施，帮助他们应对不断上升的经营成本。
值得注意的是，新加坡预算案在2024年调整税务政策，为有意进军新加坡市场的企业提供了良机，给予想要在新加坡拓展业务的企业提供更多有利条件，包括实施全球最低实际税率15%和降低50%的公司税。
01 企业税改革：遵守全球最低有效税率
新加坡将在2025年征收新的公司税，以遵守旨在解决跨国企业（MNEs）避税问题的全球倡议，该倡议旨在确保大型跨国企业的全球最低有效税率为15%。
为了在税基侵蚀和利润转移（BEPS） 2.0 倡议下尽自己的一份力量，新加坡将引入收入包容性规则（IIR），这将使在新加坡母公司的跨国企业对其海外子公司的利润征收最低15%的有效税率。
新加坡也在推进国内补足税（DTT），这适用于在新加坡经营的跨国企业集团在新加坡的利润。
“如果没有这项税收，这些跨国企业集团将不得不向其母司法管辖区支付其新加坡利润的15%的有效税率。”黄循财说，“因此，实施DTT符合我们的利益，这样我们就可以征税，而不是让它流向其他地方。”
IIR和DTT将在2025年1月1日或之后开始的公司财政年度生效，并将适用于全球年收入至少为7.5亿欧元的跨国企业。
2023年财政预算案中明确了实施BEPS 2.0相关税收的意图，从那时起，一些国家开始征税。黄循财表示，欧盟、英国、瑞士、日本和韩国将从2024年开始实施BEPS 2.0规则，而香港和马来西亚已宣布计划在2025年实施。
BEPS 2.0还有另一个组成部分，称为“少税利润规则”，但是，在计划的税收规则变更顺利推出后，将在稍后阶段考虑此规则。在短期内，新的税收措施将提供额外的收入，目前还不确定这将持续多少以及会持续多久。
黄先生说：“如果跨国企业为应对新的商业环境而将部分活动转移到其他司法管辖区，我们甚至可能会看到税基减少。”预算案中单独宣布的可退还投资信贷等举措可能会支持新的投资、研究和创新活动。
“总体而言，鉴于保持竞争力所需的大量支出，在这一点上，我预计新举措不会持续为新加坡带来净收入增长。”
02 成本管理：企业所得税退税与融资支持
在 2024 课税年度，公司将获得 50% 的企业所得税退税，上限为 40,000 美元，旨在帮助公司管理不断上升的经营成本。无法从公司税回扣获益的公司，在2023年雇佣至少一名本地员工，可获得最低2000新元的现金津贴。
兼任财政部长的副总理黄循财表示，2024年财政预算案中引入的企业支持计划（ESP）旨在为那些努力向员工支付更高工资、更高的租金和水电费的企业提供即时救济。
他表示，ESP中的措施倾向于在应对成本上升的同时努力进行重组和转型的公司。ESP将包括三个组成部分：企业所得税退税，增强的企业融资计划和SkillsFuture企业信贷的扩展。
然而，由于并非每家公司每年都盈利，因此有些公司可能会被排除在该计划之外，因此，政府决定在 2023 年向雇用至少一名当地雇员的公司支付至少 2,000 美元的现金。
面临较高融资成本的企业可以利用企业融资计划（EFS）–中小企业营运资金贷款，最高营运资金贷款额度从300,000新元永久提高至500,000新元。
同时，企业融资计划-贸易贷款（EFS-TL）下1,000万元的贸易贷款上限将延长至2025年3月31日，EFS-TL 在 2023 年预算中的上一次延期将于 2024 年 3 月 31 日到期。
企业支持包的第三个组成部分是将 SkillsFuture 企业信贷 （SFEC） 延长至 2025 年 6 月 30 日。该计划帮助企业通过重新设计工作来提高生产力和转变劳动力，它提供高达 10,000 美元的一次性信贷，以支付高达 90% 的自付费用。
黄循财说：“我鼓励所有公司充分利用这些计划，以便在更具挑战性的经营环境中茁壮成长并取得成功。”
虽然ESP措施将提供短期支持，但黄循财强调，它们不是永久的解决方案，“从长远来看，应对通胀的最佳方法是确保我们的公司和工人的生产力更高，并且实际收入继续可持续增长。”
新加坡不仅应对变革，更主导变革，巩固其在全球经济中的重要地位。中新两国免签政策，更是促进了两国的经济文化交流，为众多企业家提供了出海新加坡的良机。2024年，新加坡将迎接挑战，创造机遇，只要换个角度看世界，总会发现惊喜。
