新加坡副總理兼財政部長黃循財在2月16日發表了2024年財政預算案聲明，其中涉及了新加坡將如何在全球倡議下推進企業稅改革，以及為企業提供一系列的措施，幫助他們應對不斷上升的經營成本。
值得注意的是，新加坡預算案在2024年調整稅務政策，為有意進軍新加坡市場的企業提供了良機，給予想要在新加坡拓展業務的企業提供更多有利條件，包括實施全球最低實際稅率15%和降低50%的公司稅。
01 企業稅改革：遵守全球最低有效稅率
新加坡將在2025年徵收新的公司稅，以遵守旨在解決跨國企業（MNEs）避稅問題的全球倡議，該倡議旨在確保大型跨國企業的全球最低有效稅率為15%。
為了在稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS） 2.0 倡議下儘自己的一份力量，新加坡將引入收入包容性規則（IIR），這將使在新加坡母公司的跨國企業對其海外子公司的利潤徵收最低15%的有效稅率。
新加坡也在推進國內補足稅（DTT），這適用於在新加坡經營的跨國企業集團在新加坡的利潤。
「如果沒有這項稅收，這些跨國企業集團將不得不向其母司法管轄區支付其新加坡利潤的15%的有效稅率。」黃循財說，「因此，實施DTT符合我們的利益，這樣我們就可以徵稅，而不是讓它流向其他地方。」
IIR和DTT將在2025年1月1日或之後開始的公司財政年度生效，並將適用於全球年收入至少為7.5億歐元的跨國企業。
2023年財政預算案中明確了實施BEPS 2.0相關稅收的意圖，從那時起，一些國家開始徵稅。黃循財表示，歐盟、英國、瑞士、日本和韓國將從2024年開始實施BEPS 2.0規則，而香港和馬來西亞已宣布計劃在2025年實施。
BEPS 2.0還有另一個組成部分，稱為「少稅利潤規則」，但是，在計劃的稅收規則變更順利推出後，將在稍後階段考慮此規則。在短期內，新的稅收措施將提供額外的收入，目前還不確定這將持續多少以及會持續多久。
黃先生說：「如果跨國企業為應對新的商業環境而將部分活動轉移到其他司法管轄區，我們甚至可能會看到稅基減少。」預算案中單獨宣布的可退還投資信貸等舉措可能會支持新的投資、研究和創新活動。
「總體而言，鑒於保持競爭力所需的大量支出，在這一點上，我預計新舉措不會持續為新加坡帶來凈收入增長。」
02 成本管理：企業所得稅退稅與融資支持
在 2024 課稅年度，公司將獲得 50% 的企業所得稅退稅，上限為 40,000 美元，旨在幫助公司管理不斷上升的經營成本。無法從公司稅回扣獲益的公司，在2023年僱傭至少一名本地員工，可獲得最低2000新元的現金津貼。
兼任財政部長的副總理黃循財表示，2024年財政預算案中引入的企業支持計劃（ESP）旨在為那些努力向員工支付更高工資、更高的租金和水電費的企業提供即時救濟。
他表示，ESP中的措施傾向於在應對成本上升的同時努力進行重組和轉型的公司。ESP將包括三個組成部分：企業所得稅退稅，增強的企業融資計劃和SkillsFuture企業信貸的擴展。
然而，由於並非每家公司每年都盈利，因此有些公司可能會被排除在該計劃之外，因此，政府決定在 2023 年向雇用至少一名當地雇員的公司支付至少 2,000 美元的現金。
面臨較高融資成本的企業可以利用企業融資計劃（EFS）–中小企業營運資金貸款，最高營運資金貸款額度從300,000新元永久提高至500,000新元。
同時，企業融資計劃-貿易貸款（EFS-TL）下1,000萬元的貿易貸款上限將延長至2025年3月31日，EFS-TL 在 2023 年預算中的上一次延期將於 2024 年 3 月 31 日到期。
企業支持包的第三個組成部分是將 SkillsFuture 企業信貸 （SFEC） 延長至 2025 年 6 月 30 日。該計劃幫助企業通過重新設計工作來提高生產力和轉變勞動力，它提供高達 10,000 美元的一次性信貸，以支付高達 90% 的自付費用。
黃循財說：「我鼓勵所有公司充分利用這些計劃，以便在更具挑戰性的經營環境中茁壯成長並取得成功。」
雖然ESP措施將提供短期支持，但黃循財強調，它們不是永久的解決方案，「從長遠來看，應對通脹的最佳方法是確保我們的公司和工人的生產力更高，並且實際收入繼續可持續增長。」
新加坡不僅應對變革，更主導變革，鞏固其在全球經濟中的重要地位。中新兩國免簽政策，更是促進了兩國的經濟文化交流，為眾多企業家提供了出海新加坡的良機。2024年，新加坡將迎接挑戰，創造機遇，只要換個角度看世界，總會發現驚喜。
