新加坡企业所得税

23天前     594

新加坡企业所得税

新加坡企业所得税

新加坡公司所得税为17%,资本收益(例如,固定资产的销售收入,资本交易的外汇收益等)不征税。相对于其他国家,新加坡的公司税具有明显优势。

A. 纳税申报截止日期

与中国不同,新加坡会计年度的开始和结束时间可以是任何一个月份。通常是公司注册当月开始计算,到公司注册满一个自然年时为一个财年。报税截止期通常为下一个日历年的11月30日。以2021年为例,企业所得税申报截止日期为2021年11月30日。举例说明:

新加坡企业所得税

如果公司是2021年1月1日成立的,新加坡企业注册局规定第一年最多可以是24个月,但是我们一般建议客户放12个月,也就是2021年12月31日做一次帐,这样可以最大化享受新加坡税务局给的新注册公司前3年(12个月算一个税务年度)的税务优惠,也就是前3年S$10万利润的75%可以免税。具体关于初创新公司的税务优惠,请参阅下文的D-1:初创小型企业税收优惠和减免。

B. 所得税计算

新加坡公司所得税为17%, 但新加坡政府重视对小微企业的税收扶持,对于低收入的小微企业,实际税率远远低于17%。以2020年最新政策为例,首1万新币税前收入可以减免75%应税额,1万至20万税前收入可以减免50%应税额。举例说明:

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除此之外新加坡企业还享受多方面的税收优惠和减免,我们将会在下面详细介绍。

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C. Estimated Chargeable Income预估税(ECI)

根据新加坡税务局规定,从2020财务年度起,所有公司都必须进行预估征税收入申报(ECI),那什么是ECI,何时需要申报ECI?

新加坡会计年度通常是公司注册当月开始计算,到公司注册满一个自然年时为一个财年。报税截止期通常为下一个日历年的11月30日。

新加坡公司会计年度结束后,公司需要生成财务报表,召开股东大会,所有股东需在公司财报上签字。通常股东大会结束后一个月内,公司需向新加坡会计与企业管理局(ACRA)提产公司财务报表,进行年审的申报工作。

贴心小提示:如果贵公司没有盈利然后同时公司的年收入少于新币500万的话,是不用报预估所得税的。另ECI只是预估所得税,不是最终的报税。

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新加坡税务局会向该公司发放预估税申报表(ECI),公司需在三个月内提交预估税申报表(ECI)。税务局根据公司所提供信息发出税务申报表,新加坡公司填好税务申报表,连同其他证明文件(如公司财务报表,审计报告等)交回税务局。

新加坡税务局完成税金核算,向企业发出税单,企业依照税单金额缴税,税务申报工作即宣告完成。

D. 税收优惠和减免

无论是本地企业还是外国企业,都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。新加坡将纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

新加坡居民公司享受更多方面的税收优惠和减免。

居民公司和非居民公司评估标准

1. 居民公司:若公司的控制和管理职能在新加坡,无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册,其即为新加坡居民公司

2. 非居民公司:若公司的控制和管理职能不在新加坡,即使在新加坡注册的公司,税务上也为非居民公司

D-1. 初创小型企业税收优惠和减免

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对于初创小型企业,新加坡政府予以首个10万新币75%的免税,其次的10万新币50%的免税。举例说明:

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任何符合以下条件的新注册公司,均有权享受新成立公司前三年的年度免税待遇税务评估:

新公司评估标准

· 成立于新加坡。

· 新加坡的个人所得税制度。

· 最多有20个股东,至少一名股东持有10%以上股权。

· 非以投资控股为主的公司;

· 非从事房地产开发销售、投资或投资及销售的公司。

D-2. 亏损抵前税务补贴计划

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为协助企业应对经济下滑所带来的现金流问题,政府在2020年财政预算案中推出了加强版的亏损抵前计划,该计划允许企业将2020纳税年度符合扣除资格的税务亏损转移可追溯到前三个纳税年度,从而得到税务补贴。

这项减免计划的最高限额为100,000新元。

D-3避免双重征税协定(DTA)

新加坡税务居民公司的外国来源收入在海外被征税,并且该笔收入汇入新加坡时,将会发生双重征税情况。

新加坡已经签署了20多项自由贸易协定(FTA),以及74个全面的和8个有限的避免双重税收协定(DTA), 及以避免双重征税状况。

从其他国家获得收入的新加坡税务居民可以向新加坡税务局IRAS 申请税务居民证书 (COR)。COR 是证明该公司是新加坡税务居民的信函。纳税居民需要此证书才能根据新加坡与其他司法管辖区签订的避免双重征税协议 (DTA) 申请用来避免双重征税情形。

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除此之外,新加坡公司的首笔20万新元研发费用可在应税所得中部分扣除。各种形式的激励措施,如基本扣除、附加扣除、增强型扣除、附加扣除、研究与开发税收补贴以及新加坡对初创企业的研发优惠政策。

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