新加坡最新税收解析
-2025-
新加坡依托全球顶尖的低税率政策与高效运转的税务体系，长久以来都是跨国企业与高端人才心仪的汇聚之地。2025年，新加坡最新发布的财政预算案重磅推出了一项规模高达千亿新元的支持计划。该计划在延续企业所得税、个人所得税等传统税收优势的基础上，进一步加大了政策扶持力度，包括提升研发补贴标准、出台绿色经济激励措施以及扩大家族办公室税收豁免范围。面对当前全球经济不确定性日益增多的局势，新加坡凭借更为丰厚的税收优惠政策和资金扶持举措，全力为企业打造一个极具吸引力和竞争力的发展生态。
小编带您详解2025年新加坡最新税收政策，帮助您把握政策红利，实现高效税务规划，为企业出海决策提供有力支持。
新加坡的税收体系
新加坡是城市国家，拥有完善且具有竞争力的税收法律体系，全国实行统一的税收制度。其核心特点包括低税率、简明税制、国际合规，并基于属地征税原则（仅对新加坡境内产生的收入征税）。
(1)属地征税为主，特殊行业例外
新加坡遵循“收入来源地”原则开展征税工作，即仅针对源自新加坡境内或在新加坡本土产生的收入进行征税。对于通过海外途径获取的收入，例如海外股息以及国外分公司的盈利等，若未汇入新加坡境内，通常情况下无需缴纳税款。不过，金融、保险等特定行业不受此规则约束，这些行业的企业可能需要进行全球收入的申报与纳税。
(2)税率低、覆盖广，税负压力小
新加坡的核心税种具备税率较低的特点。企业所得税税率为17%，在国际范围内处于较低水平；个人所得税采用累进税率，最高税率为24%；消费税在2024年调整至9%。尽管其税基广泛，涵盖了各类收入来源，但不存在资本利得税和遗产税，并且对于股息也不实行重复征税政策。这一税收体系使得个人和企业在储蓄与盈利过程中，所承担的税负压力相对较轻。
(3)税收“指方向”，扶持重点产业
新加坡巧妙运用税收优惠政策，为产业升级指明方向，尤其注重对研发、绿色经济、金融科技等关键领域的支持。具体而言，企业开展研发活动时，可享受250% - 400%的税收抵扣优惠；科技企业以及区域总部能够获得一定程度的税收减免；采用绿色技术、开展可持续投资的企业同样可以享受减税政策。这些税收激励措施有力地推动了新加坡的经济转型，显著提升了其对全球企业的吸引力。
新加坡主要税种
新加坡目前实施的主要税种涵盖企业所得税、个人所得税、货物和劳务税（也就是消费税）、房产税以及印花税等。除此之外，针对引进外国劳工的新加坡公司，还会征收劳工税。
这些税费的征收管理工作由新加坡税务局（IRAS）负责，该局还会定期公布相关政策的解释说明以及具体实施细则。
企业所得税
企业所得税是新加坡最重要的税种之一，适用于所有在新加坡注册的公司和外国公司在新加坡设立的分支机构。新加坡不对资本利得征税。
企业所得税的标准税率为17%，但新加坡政府为鼓励企业发展，提供了一系列的税收优惠政策。
税率：17%（2025年维持）
征税范围：新加坡公司全球收入中来源于新加坡的部分，或在新加坡境内产生的收入（如贸易、服务）。
免税政策（新成立公司）：
首3年免税：首10万新元：100%免税
次10万新元：50%免税（2025年底前注册生效）
非新成立公司：
首1万新元：75%免税
次19万新元：50%免税
税收优惠：
研发税收激励：研发费用可获250%-400%税收抵扣
区域总部（RHQ）：符合条件的跨国公司可享受10%-15%优惠税率
全球贸易商计划（GTP）：贸易公司可适用5%-10%优惠税率
个人所得税（Individual Income Tax）
税率：0%-24%（累进税率，2025年标准）
征税范围：新加坡境内收入（如工资、奖金、租金、投资收益等），海外收入通常免税（除非汇回新加坡且构成应税收入）。
应纳税所得额计算：
首2万新元：0%
2万-3万新元：2%
3万-4万新元：3.5%
4万-8万新元：7%
8万-12万新元：11.5%
12万-16万新元：15%
16万-20万新元：18%
20万-24万新元：19.5%
24万-30万新元：22%
>30万新元：24%（最高税率）
税收减免：
标准扣除：首2万新元收入的40%扣除（上限1.2万新元）
CPF公积金供款：可抵扣（上限1.02万新元/年）
外国税收抵免：避免双重征税
消费税（GST，类似增值税）
税率：9%（2024年全面实施，2023年1月从7%上调）
征税范围：新加坡境内销售的商品和服务（消费者承担，企业代收代缴）。
豁免：金融服务、住宅房产、医疗教育服务
零税率：出口商品、国际服务（如跨境咨询）
印花税（房产交易）
买方印花税：累进税率（如≤18万新元部分1%，＞18万～36万部分2%，最高4%-6%）
额外买方印花税：针对外国人/多套房买家（外国人统一30%，公民第二套房17%）
股票交易：0.2%（卖方缴纳）
财产税
征税对象：所有新加坡房产（自住/出租/商业）。
自住房产税率：0%-12%（累进，AV≤3万新元部分0%，＞3万部分最高12%）
非自住房产（出租/商业）税率：12%-36%（累进，AV≤3万新元部分12%，＞3万部分最高36%）
关税
政策：新加坡99%商品免关税，仅对少数
商品征税：烟酒（高税率，如香烟约60%）、石油产品（按国际油价浮动）、汽车（高额关税+额外注册费COE）
新加坡注册公司条件
对于非新加坡籍的企业家或投资者来说，注册新加坡公司需要满足相关条件。这些条件包括：
1、你的公司至少需有一名股东，可以是自然人，也可以是法人团体。而且，不限制国籍。
2、公司内部应该要有至少一名新加坡本地的董事，可以是新加坡公民、永久居民、或者是持有有效工作证的外籍人士。
3、新加坡注册公司的最低注册资本为1新币，且对实缴的时间没有严格的要求。
4、新加坡公司名称必须为全英文，且以“PTE. LTD.”（意为私人有限公司）结尾。
5、公司还需提供一个新加坡境内的真实的商业注册地址，不可以是虚拟地址。
新加坡注册公司资料
为了满足注册要求，去新加坡注册公司需要准备好申请的资料有：
1、股东和董事需提供有效的身份证明文件，如护照复印件及个人信息表，包括联系方式、常住地址等。若股东为公司实体，则需提供控股公司的营业执照复印件及股东登记证。
2、明确公司的业务范围，新加坡是可以选择1-2个经营业务作为公司的主营业务，特殊行业也是需要获得政府特别批准的。
3、准备公司的章程大纲和细则，明确公司内部治理结构和股东权利等事项。
4、提供真实的注册地址和一名公司秘书，该秘书需为新加坡本地居民，负责处理公司文件和记录，确保公司合规运营。这一点也是和香港公司注册非常像的。
新加坡注册公司流程
注册新加坡公司的流程和注册香港公司的流程一样非常的简单高效，大致可分为以下几个步骤：
1、名称预先审核：在为公司拟定好名称之后，要向新加坡会计与企业管制局（ACRA）递交公司名称申请，以此确认该名称尚未被他人注册使用，并且契合相关法律法规的规定。
2、资料筹备：将我们此前提及的所有注册所需的必要资料收集齐全并做好准备。
3、注册申请提交：借助ACRA的电子服务平台BizFile+提交公司注册申请，同时缴纳相应的注册费用。
4、审核及获批：ACRA会对已提交的申请展开审核工作，通常在1 - 3个工作日内能够完成审核流程。若审核顺利通过，公司将会收到注册证书以及一系列官方文件。
5、后续事务处理：新加坡公司完成注册后，需立即着手办理以下事项：申请开设银行账户、进行税务登记等相关后续工作。
