新加坡最新稅收解析
-2025-
新加坡依託全球頂尖的低稅率政策與高效運轉的稅務體系，長久以來都是跨國企業與高端人才心儀的匯聚之地。2025年，新加坡最新發布的財政預算案重磅推出了一項規模高達千億新元的支持計劃。該計劃在延續企業所得稅、個人所得稅等傳統稅收優勢的基礎上，進一步加大了政策扶持力度，包括提升研發補貼標準、出台綠色經濟激勵措施以及擴大家族辦公室稅收豁免範圍。面對當前全球經濟不確定性日益增多的局勢，新加坡憑藉更為豐厚的稅收優惠政策和資金扶持舉措，全力為企業打造一個極具吸引力和競爭力的發展生態。
小編帶您詳解2025年新加坡最新稅收政策，幫助您把握政策紅利，實現高效稅務規劃，為企業出海決策提供有力支持。
新加坡的稅收體系
新加坡是城市國家，擁有完善且具有競爭力的稅收法律體系，全國實行統一的稅收制度。其核心特點包括低稅率、簡明稅制、國際合規，並基於屬地徵稅原則（僅對新加坡境內產生的收入徵稅）。
(1)屬地徵稅為主，特殊行業例外
新加坡遵循「收入來源地」原則開展徵稅工作，即僅針對源自新加坡境內或在新加坡本土產生的收入進行徵稅。對於通過海外途徑獲取的收入，例如海外股息以及國外分公司的盈利等，若未匯入新加坡境內，通常情況下無需繳納稅款。不過，金融、保險等特定行業不受此規則約束，這些行業的企業可能需要進行全球收入的申報與納稅。
(2)稅率低、覆蓋廣，稅負壓力小
新加坡的核心稅種具備稅率較低的特點。企業所得稅稅率為17%，在國際範圍內處於較低水平；個人所得稅採用累進稅率，最高稅率為24%；消費稅在2024年調整至9%。儘管其稅基廣泛，涵蓋了各類收入來源，但不存在資本利得稅和遺產稅，並且對於股息也不實行重複徵稅政策。這一稅收體系使得個人和企業在儲蓄與盈利過程中，所承擔的稅負壓力相對較輕。
(3)稅收「指方向」，扶持重點產業
新加坡巧妙運用稅收優惠政策，為產業升級指明方向，尤其注重對研發、綠色經濟、金融科技等關鍵領域的支持。具體而言，企業開展研發活動時，可享受250% - 400%的稅收抵扣優惠；科技企業以及區域總部能夠獲得一定程度的稅收減免；採用綠色技術、開展可持續投資的企業同樣可以享受減稅政策。這些稅收激勵措施有力地推動了新加坡的經濟轉型，顯著提升了其對全球企業的吸引力。
新加坡主要稅種
新加坡目前實施的主要稅種涵蓋企業所得稅、個人所得稅、貨物和勞務稅（也就是消費稅）、房產稅以及印花稅等。除此之外，針對引進外國勞工的新加坡公司，還會徵收勞工稅。
這些稅費的徵收管理工作由新加坡稅務局（IRAS）負責，該局還會定期公布相關政策的解釋說明以及具體實施細則。
企業所得稅
企業所得稅是新加坡最重要的稅種之一，適用於所有在新加坡註冊的公司和外國公司在新加坡設立的分支機構。新加坡不對資本利得徵稅。
企業所得稅的標準稅率為17%，但新加坡政府為鼓勵企業發展，提供了一系列的稅收優惠政策。
稅率：17%（2025年維持）
徵稅範圍：新加坡公司全球收入中來源於新加坡的部分，或在新加坡境內產生的收入（如貿易、服務）。
免稅政策（新成立公司）：
首3年免稅：首10萬新元：100%免稅
次10萬新元：50%免稅（2025年底前註冊生效）
非新成立公司：
首1萬新元：75%免稅
次19萬新元：50%免稅
稅收優惠：
研發稅收激勵：研發費用可獲250%-400%稅收抵扣
區域總部（RHQ）：符合條件的跨國公司可享受10%-15%優惠稅率
全球貿易商計劃（GTP）：貿易公司可適用5%-10%優惠稅率
個人所得稅（Individual Income Tax）
稅率：0%-24%（累進稅率，2025年標準）
徵稅範圍：新加坡境內收入（如工資、獎金、租金、投資收益等），海外收入通常免稅（除非匯回新加坡且構成應稅收入）。
應納稅所得額計算：
首2萬新元：0%
2萬-3萬新元：2%
3萬-4萬新元：3.5%
4萬-8萬新元：7%
8萬-12萬新元：11.5%
12萬-16萬新元：15%
16萬-20萬新元：18%
20萬-24萬新元：19.5%
24萬-30萬新元：22%
>30萬新元：24%（最高稅率）
稅收減免：
標準扣除：首2萬新元收入的40%扣除（上限1.2萬新元）
CPF公積金供款：可抵扣（上限1.02萬新元/年）
外國稅收抵免：避免雙重徵稅
消費稅（GST，類似增值稅）
稅率：9%（2024年全面實施，2023年1月從7%上調）
徵稅範圍：新加坡境內銷售的商品和服務（消費者承擔，企業代收代繳）。
豁免：金融服務、住宅房產、醫療教育服務
零稅率：出口商品、國際服務（如跨境諮詢）
印花稅（房產交易）
買方印花稅：累進稅率（如≤18萬新元部分1%，＞18萬～36萬部分2%，最高4%-6%）
額外買方印花稅：針對外國人/多套房買家（外國人統一30%，公民第二套房17%）
股票交易：0.2%（賣方繳納）
財產稅
徵稅對象：所有新加坡房產（自住/出租/商業）。
自住房產稅率：0%-12%（累進，AV≤3萬新元部分0%，＞3萬部分最高12%）
非自住房產（出租/商業）稅率：12%-36%（累進，AV≤3萬新元部分12%，＞3萬部分最高36%）
關稅
政策：新加坡99%商品免關稅，僅對少數
商品徵稅：煙酒（高稅率，如香煙約60%）、石油產品（按國際油價浮動）、汽車（高額關稅+額外註冊費COE）
新加坡註冊公司條件
對於非新加坡籍的企業家或投資者來說，註冊新加坡公司需要滿足相關條件。這些條件包括：
1、你的公司至少需有一名股東，可以是自然人，也可以是法人團體。而且，不限制國籍。
2、公司內部應該要有至少一名新加坡本地的董事，可以是新加坡公民、永久居民、或者是持有有效工作證的外籍人士。
3、新加坡註冊公司的最低註冊資本為1新幣，且對實繳的時間沒有嚴格的要求。
4、新加坡公司名稱必須為全英文，且以「PTE. LTD.」（意為私人有限公司）結尾。
5、公司還需提供一個新加坡境內的真實的商業註冊地址，不可以是虛擬地址。
新加坡註冊公司資料
為了滿足註冊要求，去新加坡註冊公司需要準備好申請的資料有：
1、股東和董事需提供有效的身份證明文件，如護照複印件及個人信息表，包括聯繫方式、常住地址等。若股東為公司實體，則需提供控股公司的營業執照複印件及股東登記證。
2、明確公司的業務範圍，新加坡是可以選擇1-2個經營業務作為公司的主營業務，特殊行業也是需要獲得政府特別批准的。
3、準備公司的章程大綱和細則，明確公司內部治理結構和股東權利等事項。
4、提供真實的註冊地址和一名公司秘書，該秘書需為新加坡本地居民，負責處理公司文件和記錄，確保公司合規運營。這一點也是和香港公司註冊非常像的。
新加坡註冊公司流程
註冊新加坡公司的流程和註冊香港公司的流程一樣非常的簡單高效，大致可分為以下幾個步驟：
1、名稱預先審核：在為公司擬定好名稱之後，要向新加坡會計與企業管制局（ACRA）遞交公司名稱申請，以此確認該名稱尚未被他人註冊使用，並且契合相關法律法規的規定。
2、資料籌備：將我們此前提及的所有註冊所需的必要資料收集齊全並做好準備。
3、註冊申請提交：藉助ACRA的電子服務平台BizFile+提交公司註冊申請，同時繳納相應的註冊費用。
4、審核及獲批：ACRA會對已提交的申請展開審核工作，通常在1 - 3個工作日內能夠完成審核流程。若審核順利通過，公司將會收到註冊證書以及一系列官方文件。
5、後續事務處理：新加坡公司完成註冊後，需立即著手辦理以下事項：申請開設銀行帳戶、進行稅務登記等相關後續工作。
