4月意味着又到了处理个人所得税的重要时刻，对很多初到新加坡的中国客户来说，这可能是一件让人感到头疼的事情。特别是对于新加坡这样一个商业繁荣、生活便利的国家来说，了解并正确处理个人所得税是至关重要的。
本文将带领大家深入了解2024年新加坡个人所得税，包括税收减免、税收扣除、最新政策及成为新加坡税务居民的方案等。
新加坡个人所得税概述
先了解一下新加坡个人所得税的基本情况。 个人所得税是新加坡政府主要的税收之一，用于资助国家的公共服务和基础设施建设。根据2024年评估年度（YA2024），将根据纳税人在2023年1月1日至12月31日之间所赚取的收入来缴纳个人所得税。 一般而言，从新加坡境内获得的收入，如果超过22,000新加坡元，或者您的自雇收入的净利润超过6,000新加坡元，就需要缴纳个人所得税。收入来源包括就业、贸易、业务、专业和职业以及租赁财产等。
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个人所得税的申报和纳税
新加坡的个人所得税季从每年3月1日开始，到4月18日结束。如果您选择提交纸质税表，则截止日期为4月15日，而选择电子提交的纳税人截止期则到4月18日为止。
对于需要提交所得税申报表的纳税人，需要确保在登录myTax Portal之前准备好必要的文件，包括Singpass账户、雇主提供的IR8A表格（如果适用）、受抚养人的详细资料以及其他收入来源的相关信息。
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新加坡个人所得税的税率
新加坡的个人所得税季从每年3月1日开始，到4月18日结束。如果您选择提交纸质税表，则截止日期为4月15日，而选择电子提交的纳税人截止期则到4月18日为止。
新加坡个人所得税税率根据个人的纳税身份而定，主要分为居民个人和非居民个人两类。
居民个人包括以下情况：
居住在新加坡的新加坡公民或永久居民，除非他们有短暂的离开；
在新加坡居住或工作的外国人，符合以下条件之一：
在上一个日历年内至少停留183天；连续3年，在新加坡的停留时间总和不少于183天，即使第一年和/或第三年在新加坡的停留时间可能少于183天；
在新加坡就业时期横跨2个日历年，总逗留时间不少于183天，包括受雇前后实际在新加坡的时间（适用于新加坡的外籍雇员）。
非居民个人即不符合以上条件的纳税人。
税率最新调整
新加坡个人所得税采用超额累进位税率。
从2024课税年开始，居民个人所得税税率介于0%至24%之间（100万新币以上），而非居民的税率介于15%至24%之间。
在2024课税年开始，居民个人最高边际税率有所调整：个人应纳税所得32万新币以上至50万新币时，最高边际税率维持在22%；50万新币以上至100万新币时，最高边际税率从22%提高至23%；100万新币以上时，最高边际税率从22%提高至24%。
非居民个人的受雇所得适用15%的统一税率或居民个人所得税累进税率中较高者。其他收入如租金、养老金等适用24%的税率，但就业收入和预扣税税率征税的收入除外。
值得注意的是，新加坡的个人所得税制度非常简单和透明。政府通过渐进税率来征收个人所得税，这意味着您的税率会随着收入水平的提高而逐渐增加。
新加坡个人所得税的税收减免
01 税收减免
新加坡的税收减免旨在鼓励个人在特定方面做出积极的贡献，并提供相应的奖励和优惠。这些减免包括各种类型，如赚取收入、公积金、父母和课程费用等。
税收减免有助于减少您缴纳的所得税金额。
根据新加坡财政部网站，各种类型的个人所得税减免符合新加坡的社会目标，例如照顾年迈的父母和为退休储蓄。例如，父母退税是为了鼓励新加坡孩子在婚后出生。其他减免还包括符合条件的子女减免、父母退税和祖父母照顾者减免。
如果您有资格获得某些减免，您将支付较少的所得税，因为这些减免会从您的应课税应税收入中扣除。每名纳税人每课税年度最多可申请80,000新的个人所得税宽减。但是，请注意，您需要满足一定的条件才能获得减免。
大前提：只有新加坡税务居民才能申请税收减免。
小前提：假如要获得2024年父母减免的资格，您还必须在2023年满足以下条件：
您已经赡养了您的受抚养人（父母、岳父母等）；
您的受抚养人年满55岁；
您的受抚养人在2023年的年收入不超过4,000新元；
您的受抚养人与您一起住在新加坡的同一家庭或新加坡的单独家庭中，并且您为抚养他或她而花费了2,000新元或更多。
一些税收减免不会预先填写在税务申报表中。但是，如果您在前几年获得了减免，那么您仍然有资格继续申请。
如果您是首次报税，可以通过访问go.gov.sg/taxreliefs来查看是否符合减免条件。
（图源新加坡政府网站）
02 税收扣除
除了税收减免外，您还可以通过税收扣除来降低您的税单。
在新加坡，您可以采用各种扣除措施来降低您的税单，包括商业和就业费用、租金费用和符合条件的捐款。
商业和就业费用：如果您有出租的房产，您可以申请仅因产生租金收入和在租赁期间而产生的租金费用的税收减免。租金费用可能包括租赁期间产生的财产税、火灾保险支付的保费、租赁期间进行的维修以及物业维护成本。
捐款：可获扣税的捐款包括现金捐款、公共股份捐赠、向博物馆捐赠文物等。但并非所有现金捐款都可以获得税收减免。
对于当地事业，只有向经批准的公共机构（IPC）或新加坡政府捐赠的现金才能获得减免。您可以在慈善门户网站charities.gov.sg上了解哪些组织已获批准的IPC。
（图源慈善门户网站）
2024年财政预算案对个人所得税退税政策
在2024年财政预算案中，时任副总理兼财政部长黄循财宣布，新加坡居民将获得2023年所得的50%个人所得税减免，最高限额为200新元。这一政策旨在帮助缓解生活成本上涨的压力。
这项退税政策将让更多的纳税人受益，特别是那些收入较低或中等的家庭。通过减少个人所得税负担，政府可以促进经济增长和社会稳定，从而造福全体公民。
对比美国，新加坡个人所得税收制度优势
新加坡的个人所得税率是渐进式的，这意味着高收入者支付相对较高的税率。此外，新加坡政府提供了多种税收减免和优惠，以鼓励社会发展和个人储蓄。
例如，税收减免和退税政策非常慷慨，可以让纳税人在减少税收负担的同时，享受更多的福利和优惠。
另外，新加坡实行属地征税原则，这意味着纳税人只需要就在新加坡取得的收入缴纳税款，而海外所得通常无需纳税。
相比之下，美国的个人所得税制度更为复杂。美国的税收种类多且繁杂，包括地方税、州税和联邦税，有时甚至同一纳税人需要同时缴纳多个税种。
纳税人需要填写多个表格来申报税务，并且美国实行全球征税制度，意味着即便在其他国家交税，美国绿卡持有者和公民仍需向美国申报全球范围内的收入。
此外，美国的个税起征点和税率经常因通胀或经济情况而微调，需要纳税人每年密切关注。
总的来说，新加坡的个人所得税制度相对简洁，税率较低，并且采取了属地征税的原则，这为纳税人带来了更多的便利和优惠。相比之下，美国的个人所得税制度更为复杂，纳税人需要面对更多的税种和规定，税率和起征点也经常变化，给纳税人带来了更多的不确定性。
如何成为新加坡的税务居民
要成为新加坡的税务居民，您需要满足一定的条件，包括在新加坡居住和工作的时间要求等。
对于企业而言，如果一家公司的业务控制和管理发生于新加坡境内，那么在相应的纳税年度，该公司就会被认定为新加坡的税务居民公司。
对于个人税务居民，需要在新加坡居住三年，并且这三年内的大部分时间需要实际居住在新加坡。最好的情况是每年在新加坡至少居住 183 天。
个人也可以通过申请EP准证或创业准证成为新加坡的税务居民，但也必须要达到新加坡停留时间标准。
综合而言，获得新加坡税务居民身份可能需要一定的时间和精力，但对于那些希望在新加坡生活和工作的个人和企业来说，这将是一个值得投资的机会。
结语
通过深入了解新加坡个人所得税制度，您可以轻松应对，并最大程度地优化您的税务负担。希望今天的指南能够为您提供帮助，并让您更加了解2024年新加坡个人所得税。
