新加坡消费税是一种广泛的间接税，适用于在新加坡境内销售的大部分商品和服务，以及从海外进口的大部分商品。新加坡政府已经宣布，从2024年1月1日起，消费税将从7%上调8%又上调至9%，这是自2007年以来，新加坡消费税的二次上涨。
图源：雅虎
适用的消费税税率
一般来说，应该按供应时的现行税率收取消费税。如果在 2023 年开具发票或收到供应付款，应该按供应量的 8% 收取商品及服务税。
如果在 2024 年 1 月 1 日或之后开具发票并收到供应付款，则应按供应量的 9% 收取商品及服务税，除非根据选择条件选择根据税率变更过渡规则按 8% 收取商品及服务税。
如果需要在 2024 年 1 月 1 日当天或之后按 9% 的供应征收 消费税，则必须在消费税申报表中按 9% 的 GST 计入 GST。
图源：新加坡金融局
那么，消费税的上涨对不同类型的企业有何影响呢？你的企业需要提前做好哪些准备呢？根据新加坡税务局官网，我们给大家简单捋一捋：
对于消费税注册企业
新加坡政府规定，如果企业符合以下条件，就必须要注册消费税（GST）：
1）企业已经开始营业，并有理由相信未来12个月应税营业额将超过100万新元；
2）企业在刚刚过去的12个月内应税营业额超过100万新元。
如果企业已经注册了消费税，或者即将注册消费税，需要注意以下几点：
企业需要提前做好准备确保其会计系统、零售销售点终端和辅助软件能够顺利过渡到新的消费税率
如可能需要修改销售点、发票、会计和其他系统以及价格显示以反映新费率
企业应根据不同销售情况、交付货品或完成服务，以及付款的时间点，收取正确的消费税率
如果货品是在明年交付和获得付款，即使发票在税率调高前开出，也需要收取9％的消费税
要保证价格公平合理
企业在对消费者传达价格上涨的理由时，应保持透明，价格上涨的主要原因应该清晰解释，而不应将消费税上调作为唯一理由，不合理的价格涨幅可能会受到严格监管。
要遵守价格标示规定
根据新加坡税务局规定，企业在所有向公众展示的价格（例如价格标签、价目表、广告、宣传手册、网站）上必须清楚标出含新消费税的商品价格，确保消费者看到的价格就是最终售价。违反规定的企业可能会面临罚款，因此，务必确保价格标示合法合规。
对于非消费税注册企业
如果企业没有注册消费税，或者不需要注册消费税，也需要注意以下几点：
在税率提高后，从消费税注册供应商购买的商品和服务的成本可能会增加。为了减轻因消费税上涨而增加的业务成本，未注册消费税的企业不妨自愿申请消费税注册，以便收回因开支而产生的消费税。由于自愿注册的企业必须保持注册状态两年，因此企业在决定申请消费税注册之前应仔细权衡利弊。
非消费税注册企业如果决定在 2024 年 1 月 1 日之前自愿注册消费税，还应注意与消费税税率变化相关的额外合规成本。
如果您的企业无法承担因税率变化而产生的额外合规成本，则应保持未注册消费税状态或将消费税注册推迟至 2024 年 1 月 1 日或之后。具体的操作指南可在新加坡税务局官网下载。
反暴利委员会（CAP）将调查哪些案件？
CAP 将调查所有关于以商品和服务税 （GST） 为掩护的基本商品和服务不合理涨价的指控。许多因素可能导致价格上涨，例如运营成本增加，包括工资、水电费、租金和材料费。
如果企业提高价格，则企业在商品及服务税实施前将商品及服务税上调作为提价的理由是不可接受的，企业在商品及服务税实施后将价格提高到超过。
总之，在新的消费税率上调之际，企业需要做好准备，以确保顺利过渡，同时保持价格公平合理。政府将严格监管价格涨幅，不合理的涨价行为将受到调查。让我们共同努力，为新加坡经济的稳定和可持续发展贡献一份力量！
