新加坡消費稅是一種廣泛的間接稅，適用於在新加坡境內銷售的大部分商品和服務，以及從海外進口的大部分商品。新加坡政府已經宣布，從2024年1月1日起，消費稅將從7%上調8%又上調至9%，這是自2007年以來，新加坡消費稅的二次上漲。
圖源：雅虎
適用的消費稅稅率
一般來說，應該按供應時的現行稅率收取消費稅。如果在 2023 年開具發票或收到供應付款，應該按供應量的 8% 收取商品及服務稅。
如果在 2024 年 1 月 1 日或之後開具發票並收到供應付款，則應按供應量的 9% 收取商品及服務稅，除非根據選擇條件選擇根據稅率變更過渡規則按 8% 收取商品及服務稅。
如果需要在 2024 年 1 月 1 日當天或之後按 9% 的供應徵收 消費稅，則必須在消費稅申報表中按 9% 的 GST 計入 GST。
圖源：新加坡金融局
那麼，消費稅的上漲對不同類型的企業有何影響呢？你的企業需要提前做好哪些準備呢？根據新加坡稅務局官網，我們給大家簡單捋一捋：
對於消費稅註冊企業
新加坡政府規定，如果企業符合以下條件，就必須要註冊消費稅（GST）：
1）企業已經開始營業，並有理由相信未來12個月應稅營業額將超過100萬新元；
2）企業在剛剛過去的12個月內應稅營業額超過100萬新元。
如果企業已經註冊了消費稅，或者即將註冊消費稅，需要注意以下幾點：
企業需要提前做好準備確保其會計系統、零售銷售點終端和輔助軟體能夠順利過渡到新的消費稅率
如可能需要修改銷售點、發票、會計和其他系統以及價格顯示以反映新費率
企業應根據不同銷售情況、交付貨品或完成服務，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率
如果貨品是在明年交付和獲得付款，即使發票在稅率調高前開出，也需要收取9％的消費稅
要保證價格公平合理
企業在對消費者傳達價格上漲的理由時，應保持透明，價格上漲的主要原因應該清晰解釋，而不應將消費稅上調作為唯一理由，不合理的價格漲幅可能會受到嚴格監管。
要遵守價格標示規定
根據新加坡稅務局規定，企業在所有向公眾展示的價格（例如價格標籤、價目表、廣告、宣傳手冊、網站）上必須清楚標出含新消費稅的商品價格，確保消費者看到的價格就是最終售價。違反規定的企業可能會面臨罰款，因此，務必確保價格標示合法合規。
對於非消費稅註冊企業
如果企業沒有註冊消費稅，或者不需要註冊消費稅，也需要注意以下幾點：
在稅率提高後，從消費稅註冊供應商購買的商品和服務的成本可能會增加。為了減輕因消費稅上漲而增加的業務成本，未註冊消費稅的企業不妨自願申請消費稅註冊，以便收回因開支而產生的消費稅。由於自願註冊的企業必須保持註冊狀態兩年，因此企業在決定申請消費稅註冊之前應仔細權衡利弊。
非消費稅註冊企業如果決定在 2024 年 1 月 1 日之前自願註冊消費稅，還應注意與消費稅稅率變化相關的額外合規成本。
如果您的企業無法承擔因稅率變化而產生的額外合規成本，則應保持未註冊消費稅狀態或將消費稅註冊推遲至 2024 年 1 月 1 日或之後。具體的操作指南可在新加坡稅務局官網下載。
反暴利委員會（CAP）將調查哪些案件？
CAP 將調查所有關於以商品和服務稅 （GST） 為掩護的基本商品和服務不合理漲價的指控。許多因素可能導致價格上漲，例如運營成本增加，包括工資、水電費、租金和材料費。
如果企業提高價格，則企業在商品及服務稅實施前將商品及服務稅上調作為提價的理由是不可接受的，企業在商品及服務稅實施後將價格提高到超過。
總之，在新的消費稅率上調之際，企業需要做好準備，以確保順利過渡，同時保持價格公平合理。政府將嚴格監管價格漲幅，不合理的漲價行為將受到調查。讓我們共同努力，為新加坡經濟的穩定和可持續發展貢獻一份力量！
