實施細節由新加坡金融管理局（MAS）進一步說明。
股市改革稅收激勵
為提升新加坡上市吸引力及股票投資需求，推出三項新稅收激勵：
a) 企業上市所得稅返還（Listing CIT Rebate）：新在新交所主板上市企業的稅收返還；
b) 基金掛牌優惠稅率（Enhanced CTR）：新掛牌基金適用5%優惠稅率；
c) 基金投資免稅：基金投資新加坡本地股票所得收入免稅。
深度政策解讀：三大措施協同效應
信託機構REITs稅收優惠政策
原定2025年底到期的S-REITs稅收優惠（b/d條款），延長至2030年12月31日，以鞏固新加坡全球REIT中心地位。
四大稅收優惠細則：
2025新政升級要點：
--擴大稅務穿透收入範圍（2025年7月1日起生效）
新增 "聯合辦公空間(co-working)和共址服務(co-location)收入" 適用稅務穿透待遇。
--放寬境外所得免稅條件（2025年2月19日起生效）
政策影響深度解讀：
--市場競爭力提升
通過延長免稅期至2030年，為REITs提供10年稅收確定性，顯著增強新加坡REIT市場吸引力。
--新經濟業態覆蓋
將聯合辦公收入納入免稅範圍，直接利好布局共享辦公、數據中心等新興地產類別的REITs。
--跨境投資便利化
子公司註冊地限制取消 → 降低海外資產收購合規成本；新增貸款償還等資金通道 → 提升跨境資本流動效率。
--投資者結構優化
維持個人投資者免稅+機構投資者10%預提稅的組合，持續吸引零售與外資機構雙線資金。
新交所上市房地產投資信託ETF（S-REIT
ETFs）稅收優惠
三大稅收優惠細則：
1. 信託層稅務穿透（條款a）
適用對象：S-REIT ETFs信託機構
優惠內容：ETF從底層S-REITs獲得的分紅（源自指定收入）→ 信託層面免徵所得稅
前提條件：ETF須將所得分紅 全額轉付投資者
2. 個人投資者免稅（條款b）
適用對象：個人投資者
免稅範圍：通過S-REIT ETFs獲得的全部分紅
關鍵排除：此類投資者不享受免稅（按標準稅率徵稅）
- 通過新加坡合夥企業持有ETF
- 以商業/職業目的持有ETF
3. 非居民機構優惠稅率（條款c）
適用對象：合格非稅務居民機構;合格非稅務居民基金
預提稅率：分紅按10%扣繳（原標準稅率：15-22%）
政策解讀：
--消除雙重稅負，確保S-REIT ETF在稅務處理上與直接投資S-REIT保持一致，有利於基金長期增長。
--外資吸引力升級，非居民機構10%預提稅永久化 ，降低跨境投資不確定性
--吸引新加坡本地個人投資者參與S-REIT ETF投資，因為拿到分紅幾乎是「凈收入」。
風險投資基金激勵計劃（VCFI）及基金
管理激勵計劃（FMI）終止政策
政策核心變化：
政府表示：這是出於「保持稅收激勵政策與時俱進」的考量，但政府將「通過整體政策工具包繼續支持創投行業」，例如：
金融監管便利化
公私合營基金配資計劃（如 SEEDS）
ESG 和創新驅動政策等
新加坡經濟發展局（EDB）稅收激勵計劃
全球總部計劃
全球總部計劃（International Headquarters Award, IHQ） 是由新加坡經濟發展局（EDB）設立的稅務激勵方案，旨在吸引跨國企業將其全球或區域總部設立或擴大在新加坡，負責整個集團的管理、協調和運營控制資訊。該計劃支持企業享受5%、10%或15%的優惠企業稅率，具體檔次由總部功能和投入程度而定，激勵持續5年或更長時間。
此外，會視企業情況提供其他補貼配套，如：
人才發展計劃（支持培訓本地員工）；
創新發展計劃（研發稅務減免）；
國際化支持（海外市場拓展資金）。
全球商業投資者計劃（Global Investor
Programme，GIP）
吸引具有成商業背景與投資能力的全球投資人，通過在新加坡設立或擴展業務/投資。推動本地經濟發展。合格者可申請家庭成員一同獲得新加坡永久居民身份(PR）。
適用對象：
成熟企業主：至少擁有3年商業經驗，年營業額 ≥S$200M；或
家族企業繼承人：家族持股 ≥30%，年營業額 ≥S$500M；或
高成長創始人：公司估值 ≥S$500M；或
家族辦公室負責人：至少5年相關經驗
資格與投資選項：
先導與發展擴展激勵（PC/DEI）
鼓勵高價值或成長中的公司對特定領域如金融、航空、IP、全球貿易等進行升級擴展，獲批可享 優稅率（5–15%）定期5–10年。
延長並優化土地集約化津貼（LIA）計劃
獲批企業可享受：
a) 初始津貼：合格建築資本支出的25%；
b) 年度津貼：完工取得臨時入伙證後，按合格資本支出的5%分15年攤銷。
核心條件：至少80%建築總面積須由獲批企業或其關聯用戶使用，關聯用戶認定標準：共同持股≥75%（合夥企業則為收入權≥75%）。
LIA有效期延長至2030年12月31日。放寬關聯標準，共同持股要求從≥75%降至＞50%（2026年1月1日起生效）。新加坡建設局（BCA）與經濟發展局（EDB）將於2025年第三季度公布細則。
雙重稅收協定（DTA）與跨境收入規劃
新加坡構建了極為完備的避免雙重徵稅協定（DTA）體系，截至當下，已和大約100個國家及地區簽訂了相關協定，這些協定涵蓋全面DTA與有限DTA兩種類型。
以下是中國與新加坡簽訂的雙重徵稅協定（DTA）里涉及稅收優惠的核心條款內容：
當新加坡公司向中國居民（個人或公司均包含在內）支付股息時，可完全免除新加坡預提稅，既不用進行稅款扣繳，也無需進行相關申報。
在利息和特許權使用費方面，預提稅稅率通常設定為10%，這一稅率低於新加坡法定預提稅率15%。
舉例來說，一家中國製造業企業藉助新加坡子公司向東南亞客戶銷售設備，相關收入通過新加坡子公司進行結算。依據中新DTA，新加坡子公司在繳納17%的公司稅後，向中國母公司分配利潤時無需再額外繳納稅款，從而有效避免了雙重徵稅的情況。
Startup SG資助計劃
由新加坡政府發起，以打造「一體化Startup 生態系統」為核心理念的旗幟計劃，由新加坡企業發展局（Enterprise Singapore，簡稱ESG）攜手經濟發展局（EDB）、裕廊集團（JTC）、新加坡創業行動社群（ACE.SG）等機構共同推進。該計劃下的Startup SG構建了一套完整的全周期創業支持體系，涵蓋種子期扶持、孵化器助力以及機構投資等各個環節。
Startup SG Founder
面向首次創業者，提供S$20K–50K 配套資金；
搭配經驗導師（AMP）輔導，包括路演、公司設立等。
Startup SG Tech
支持深科技原型開發及驗證，如AI、生技、傳感器等；
提供早期研究補助資金 。
Startup SG Accelerator
資助國內/海外孵化器引進項目，促進機構落地合作
Startup SG Equity
政府與合規第三方投資機構 聯合入股高潛力科技初創；
支持資金上限至S$2M，配比可達1:1（或深科可到7:。
Startup SG Talent
吸納全球人才，包括EntrePass簽證支持；
協助創業團隊快速搭建核心陣容
Startup SG Loan
通過EFS（企業融資計劃）提供貸款支持與風險共擔。
Startup SG Infrastructure
包括JTC Launchpads、Blk71等創新空間與社區場所。
Startup SG Network
在線平台匹配創企、投資人、孵化器等資源，搭建合作交流生態。
新加坡企業發展局（Enterprise Singapore）
Financial Support
全球貿易商計劃（Global Trader Progr
amme, GTP）
全球貿易商計劃（Global Trader Programme，縮寫為GTP）是由新加坡企業發展局（Enterprise Singapore）發起的一項稅務激勵舉措。此計劃的核心目標在於吸引國際貿易公司落戶新加坡並助力其拓展業務，它藉助提供優惠的企業所得稅率，激勵這些企業將新加坡選定為其全球貿易活動的核心據點。
該計劃針對符合條件的國際貿易企業，給予為期3至5年的企業所得稅率優惠，優惠稅率設定為5% 或者10%。不僅如此，除了稅務方面的利好政策，GTP計劃還有可能與其他的商業補助金項目協同實施，從而為企業帶來更豐富的財務資源、專業的知識指導以及全方位的支持服務。
SME Working Capital Loan
中小企業流動資金貸款（EFS-WCL）幫助中小企業為其營運所需的現金流融資。註冊的獨資企業、合夥企業、有限責任合夥企業和公司都有資格申請
最高S$500,000，政府擔保50%~70%（青年企業更高），
SME Fixed Assets Loan（固定資產）
用於購置設備或廠房，最高S$30M，政府擔保50-70%。
Trade / Project / M&A Loan（貿易、
項目、併購貸款）
支持貿易融資、海外項目及併購活動。
Enterprise Development Grant (EDG)
涵蓋創新、生產力提升、市場擴展等項目，資助高達70%（SME）。
Prductivity Solutions Grant (PSG)
數字化轉型IT工具資助，高達80% 。
Market Readiness Assistance (MRA)
支持海外市場開發，最高 S$100,000／市場。
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SkillsFuture Enterprise Credit (SFEC)
提供 S$10,000 企業轉型與員工培訓抵扣額，支持 EDG/PSG 等項目。
新加坡數字產業（DISG）資助計劃
Digital Industry Singapore (DISG) 是新加坡政府於2019年設立的一個跨部門機構，旨在支持和加速本地和全球科技企業在新加坡的設立、發展與擴張。由新加坡經濟發展局（EDB）、信息通信媒體發展局（IMDA）、企業發展局（Enterprise Singapore）三部門聯合成立。協助跨國科技企業在新加坡設立總部、研發中心、數據中心，指導企業申請如PS/EDG、DTDi、PC-S等稅務和資金激勵，協助企業制定科技人才招聘、培訓和本地化發展計劃，連接企業與科研機構、教育機構、本地生態合作夥伴等。
