最近，有關新加坡重新開徵遺產稅的新聞在財富管理圈廣泛的流傳。遺產稅一旦落地，勢必給新加坡的國際財富管理中心地位帶來深遠的影響。今天我們就來解讀一下新加坡為何考慮重新開徵遺產稅。
新加坡稅制簡單，稅率低，實行屬地徵稅原則，而非全球徵稅。新加坡也沒有遺產稅、資本利得稅，而且個人所得稅（最高22%）及企業所得稅的稅率（17%）也較低，是亞洲乃至全世界的一個非常理想的稅務天堂。新加坡政府為高凈值人士和超高凈值人士創造了有利的環境，吸引資金在新加坡落地。海底撈的創始人張勇移民了新加坡，深圳邁瑞醫療的創始人兼董事長李西廷也入籍新加坡。越來越多的超級富豪家族選擇在新加坡設立家族辦公室，其中包括谷歌聯合創始人謝爾蓋·布林的家辦Bayshore Global Management、戴森創始人詹姆斯·戴森家辦Weybourne Group等 。
新加坡歷史上曾經徵收過遺產稅，但是遺產稅早在2008年就已經廢除了。2022年8月新加坡現任副總理兼財政部長黃循財在接受彭博社採訪時稱新加坡政府考慮從5個方面向富人徵稅，包括重啟遺產稅、徵收資本利得稅、開徵財富稅、減少慈善稅收優惠，將現有稅率增加等等。
Intellasia East Asia News - Five ways Singapore could increase taxes on the rich
後疫情時期，新加坡財富差距擴大的問題愈加嚴重。根據《瑞士信貸2021全球財富報告》，東亞的三個發達經濟體日本、韓國和中國台北的財富不平等程度相對較低，2020年這些地區的基尼係數分別為64.4、67.6和70.8，頂級群體的財富份額同樣較低，日本前1%的人群所占的財富份額為18.2%，韓國為23.6%，中國台北為27.7%。較低的基尼係數也反映了這些地區收入的平等分配。相對較高的遺產稅在韓國和日本的稅收體系中也發揮了作用。但新加坡卻不同，其財富基尼係數為78.3，遠高於其他三個地區。新加坡的百萬富翁密度位居世界第11位，前1%的人擁有該國33.9%的財富。此時重啟遺產稅被認為是解決新加坡財富分配不平等的一個方法。
Credit Suisse : Global wealth report 2021
這不是新加坡政府第一次重提遺產稅了。2021年7月22日，新加坡金融管理局（MAS）董事總經理拉維·梅農（Ravi Menon）在一家研究所表示，為了解決新加坡的財富不平等問題，可能會徵收房產收益稅或遺產稅。為了促進包容性社會，將新加坡稅收結構的平衡從對收入徵稅轉向對財富徵稅。新加坡尋求的是更具包容性的增長。
Singapore's Bank Chief Floats Wealth Tax To Tackle Inequality - IPS Event (nus.edu.sg)
政府的提議在新加坡也引起了廣泛的討論。重啟遺產稅確實是新加坡政府考慮的一個方向，但是遺產稅能否再次落地新加坡，可能還要綜合考慮遺產稅的利與弊。
財富稅(Wealth tax)被視為一種通過對富人的財產和遺產徵稅，使稅收更加公平的稅制。目前，財富稅有兩種主要形式——財產相關稅(property tax)和繼承稅(estate tax)。新加坡人對財產稅並不陌生，在房屋持有階段，新加坡也徵收房產稅。
新加坡於2008年取消了遺產稅。當時的財政部長塔曼·尚穆加拉特南（Tharman Shanmugaratnam）表示，此舉將鼓勵亞洲的富人將資產轉移到新加坡。新加坡之所以取消了遺產稅的一個很重要的原因是，在金融領域，新加坡最重要的競爭對手中國香港已經在2006年取消了遺產稅。新加坡一直都立志於將自己打造成亞洲甚至世界的金融中心，如果繼續保留遺產稅，那麼中國香港勢必會吸引更多的高凈值客戶來投資。此時取消遺產稅，可以增加新加坡在金融領域尤其是高凈值客戶財富管理領域的競爭力。
取消遺產稅後，新加坡的私人銀行、家族理財辦公室和資產管理蓬勃發展，吸引了大量的高凈值人士移民及投資。我在香港的四大會計師事務所工作時，客戶中也有上市公司創始人在香港和新加坡都布局了資產。新加坡和中國香港具有很多相似的地方，他們都有較低的稅率、高效的政府以及現代化的基礎設施。如果此時新加坡重新開徵遺產稅，勢必會動搖未來新加坡的金融地位。對富人過度徵稅可能會降低新加坡與其他國家的競爭力，也可能對新加坡蓬勃發展的財富管理行業造成特別嚴重的損害。
遺產稅能否重啟在新加坡內部也引發了激烈的辯論。新加坡的競爭對手中國香港還維持著低稅率無遺產稅的簡單稅制。可能不僅僅要考慮新加坡的國情，還要兼顧到競爭對手的優勢，畢竟新加坡不想失去亞洲私人財富管理中心的地位。
新冠疫情全球暴發以來，全球貧富分化顯著擴大，世界經濟陷入衰退。各個國家的央行和財政部門不斷放水，通過財政刺激去救市、救經濟。富裕群體在財政刺激政策中獲利，而普通的工薪階層卻面臨著收入減少的困境。中國也面臨著同樣貧富差距加大，社會不公平加劇的問題。《2022胡潤全球富豪榜》顯示，中國以1133位十億美金的企業家排名第一，比去年增加75人，其次是美國的716位，增加20人。疫情衝擊之下，中國富豪的人數不但沒有減少，反倒增加了，貧富差距越來越大。我國在2021年提出了共同富裕的理念，在共同富裕的大背景下，未來我國也會持續地進行稅制改革，稅收結構從對收入徵稅轉向對收入和財產徵稅，比如去年政府提出的房地產稅試點就是對財產徵稅。對於高凈值客戶來說，提前規劃未來的收入和資產配置，增加免稅資產在資產配置的比例，才能降低未來全球稅制改革帶來的潛在風險。
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圖片來源：千庫網
