新加坡印花稅（科普篇）

2024年01月16日 • 3萬次閱讀

新加坡現行主要稅種有：公司所得稅、個人所得稅、消費稅、房產稅、印花稅等。本篇將大致介紹下新加坡的印花稅。

印花稅只適用於與（在新加坡有股票和股份登記冊的公司的）股票和股份和新加坡不動產有關的文書。與不動產有關的文件包括不動產的買賣、交換、抵押、信託、出租等；與股份有關的文件包括股份的派發、轉讓、贈予、信託、抵押等。

一.房產印花稅‍‍‍‍

新加坡房產印花稅主要有三種：買方印花稅（Buyer's Stamp Duty，簡稱BSD）、賣方印花稅（Seller's Stamp Duty，簡稱 SSD）、買方額外印花稅（Additional Buyer's Stamp Duty，簡稱 ABSD）。

1.買方印花稅(Buyer's Stamp Duty)

BSD是根據房產的購買價格或市場價值計算的，以較高者為準。

2018 年 2 月 20 日之前，BSD 利率高達 3%。自 2018 年 2 月 20 日起，住宅和非住宅房產之間的 BSD 稅率有所不同。2018年2月20日至2023年2月14日期間購買住宅物業的BSD稅率最高為4%。自2023年2月15日起，住宅物業的最高邊際稅率為6%，非住宅物業的最高邊際稅率為5%。

2.買方額外印花稅Additional Buyer's Stamp Duty

自2011 年 12 月 8 日起，購買住宅用房地產(包括住宅用地)除適用以上的印花稅稅率外，還適用於買方額外印花稅(Additional Buyer's Stamp Duty，簡稱 ABSD)。買方額外印花稅的計稅基礎為購買成交價和市場價值中的較高者，自2023 年 4 月 27 日起，稅率如下:

(1)60%，外國人購買任何住宅用房地產;

(2)65%，實體購買任何住宅用房地產;

(3)35%，住房開發商購買任何住宅用房地產;

(4)5%，新加坡永久居民購買其首套住宅用房地產;

(5)30%，新加坡永久居民購買第二套宅用房地產;

(6)35%，新加坡永久居民購買第三套及隨後的住宅用房地產;

(7)20%，新加坡公民購買其第二套住宅用房地產;

(8)30%，新加坡公民購買其第三套及隨後的住宅用房地產。

自2022 年 5 月 9 日起，任何將住宅財產轉移至生前信託（Living Trust）的行為均須遵守與實體相同的 ABSD 利率。

3. 住宅物業賣方印花稅Sellerʼs Stamp Duty for residential properties

對2017 年3 月11 日及之後購買的住宅用房地產，如果其在持有 3 年後再進行出售，那麼該賣方無需繳納印花稅。如果其在持有 3 年內進行出售，根據置存期的不同，以銷售對價和市場價值中的較高者為計稅基礎，稅率分別為4%、8%或 12%。

4. 工業產權賣方印花稅Sellerʼs Stamp Duty for industrial properties

對2013 年1 月12 日及之後購買的工業產權，如果其在持有 3 年後再進行出售，那麼該賣方無需繳納印花稅。如果其在持有 3 年內進行出售，根據置存期的不同，以銷售對價和市場價值中的較高者為計稅基礎，稅率分別為5%、10%或 15%。

5. 租賃物業印花稅Lease Duty

租契的印花稅是根據已申報的租金或市場租金孰高者，按租契的印花稅稅率繳付。

6. 抵押稅Mortgage Duty

二.股份印花稅‍‍‍‍

股份稅根據購買價格或轉讓股份的市場價值（以較高者為準），按購買價格或股份價值的0.2%計算。

三.什麼時候繳納印花稅？‍‍‍‍‍

進行不動產或未上市股份交易的人，無論是買方還是賣方，都應注意確切落實繳納印花稅的義務。

如果在新加坡簽署了需繳納印花稅的文件，則必須在簽署後的14天之內完成繳稅；如果在海外簽署了文件，則應在收到文件後的30天內完成繳稅。對於未繳印花稅、逾期繳稅或者是繳稅不足的交易，新加坡政府有權對文件實施「未繳納印花稅，晚繳納印花稅或印花稅繳納不足」處理。沒有繳納印花稅的文件是不被新加坡法律承認和保護的。

四.由誰承擔印花稅？‍‍‍‍

1. 協議條款

有責任支付印花稅的一方通常會在協議中註明。

2. 印花稅法

當文件的條款沒有規定誰有責任支付印花稅時，將按照印花稅法中的規定來判定繳付印花稅責任方。