兩會建議考慮征「遺產稅」,資產+稅務,如何未雨綢繆

2021年03月13日   •   8892次閱讀

據環球網,全國人大代表、全國人大財經委委員、中國稅務學會會長汪康建議,為縮小貧富差距可考慮開徵遺產稅。

一時間,遺產稅再惹熱議。

遺產稅

一個國家或地區對死者留下的遺產徵稅,國外有時稱為「死亡稅」。徵收遺產稅的初衷,是為了通過對遺產和贈與財產的調節,防止貧富過分懸殊。

遺產稅最早出現在4000多年前的古埃及,當時是為了解決軍費開支。近代意義上的遺產稅始於1598年的荷蘭。徵收的初衷是為了通過對遺產和贈與財產的調節,防止貧富過分懸殊。

目前,全球大約有2/3的國家和地區已開徵遺產稅。但是各個國家的政策在遺產稅的分類、徵收對象、徵收額度等方面都略有不同。

我們先來幾個比較知名的有關天價遺產稅的案例。

驚人的遺產稅

巴西首富 遺產稅約90億

2020年巴西薩夫拉銀行所有者約瑟夫·薩夫拉首富去世,享年82歲的薩夫拉為他的四個孩子和遺孀留下約176億美元的財富。根據巴西律法,他們將面臨最高8%的遺產稅,也就是約14億美元(約合90億人民幣)。

LG集團 遺產稅約60億

2018年韓國LG集團就曾發布公告,新任集團會長具光謨繼承了其已故父親具本茂持有的LG股權11.3%中的8.8%,為了拿到這些股份,具光謨需要在5年內分期支付約一萬億韓元(約60億人民幣)的遺產稅。

籃球巨星 遺產稅近60億

2020年2月,科比逝世的噩耗傳遍全球,而其遺產如何分配也備受關注。據美媒報道,因事發突然,沒有遺囑,按照美國聯邦法律規定,科比近20億美元遺產由妻子瓦妮莎與三個女兒共同繼承。然而,這些遺產的最高部分稅率達55%。換言之,瓦妮莎與女兒們只能拿到遺產的一半,超10億美元。

而在這個問題上, 「懂王」特朗普的家族卻給世人留下了更多思考,去年11月,《紐約時報》等多家媒體稱特朗普家族利用GRAT家族信託、調整資產估值、分拆股權等手段,將價值超10億美元的家族房產帝國壓縮後,僅支付了約5,220萬美元的稅款,完美規避至少5.5億美元的遺產稅。

實際上,在國內多年前遺產稅問題就被討論過,頗具「劫富濟貧」意味的遺產稅是否可以推行實施,何時實施我們無法估量,但在後疫情時代,對富人徵稅誠然成為一種趨勢,而為了打消貧富差距,遺產稅則首當其衝。

除了遺產稅,放眼世界,一股向富人徵稅的旋風已經刮來。

2020年11月,美國舊金山悄悄推出了針對薪酬差距的稅收措施,阿根廷已經通過對富裕的納稅人徵收新的稅種來應對大流行,拉美國家玻利維亞在2020年10月推出向富人徵稅的政策,西班牙對超過1070萬歐元資產的納稅人最高稅率由2.5%提升至3.5%,英國政府制定了一次性稅,對超過50萬英鎊的資產徵收5%的稅,在未來五年內可以增加2600億英鎊稅收。

面臨無法逆轉的大趨勢,聰明的富人已經開始悄悄制定Plan B,配置新身份以解決資產配置、稅務規劃等難題。

新加坡一直是東南亞地區富商們的金融避風港,具有良好的金融服務基礎。自1997年亞洲金融危機以來,新加坡政府開始推動發展離岸私人銀行業務(所謂「離岸」就是指投資人的公司註冊在離岸管轄區,但投資人不用親臨當地,其業務運作可在世界各地的任何地方直接開展),為該國在此領域的發展提供了客觀條件。加上世界多家頂級金融機構的亞太區域總部設在此地,使新加坡私人銀行業務的吸引力大增。

隨著全球富人財富規模的攀升,當中國內地等新興市場開始普及「大資管時代」的概念時,新加坡已提前於這一趨勢下成功卡位,從亞洲美元中心發展為離岸財富管理中心。在2013年時,新加坡金融機構的在管資產規模就已高達1.82萬億新元,僅居瑞士之後,被稱為「東方瑞士」。

新加坡會成為下一個全球離岸財富管理中心?

據新加坡金融管理局統計,目前該國銀行管理著近2,000億美元的私人財富,近年來吸引私人財富的增幅一直保持在15~20%之間,全球30多家頂級個人理財和財富管理公司駐紮於此,為當地銀行機構帶來了業務繁榮。在接受諮詢公司普華永道調查的私人銀行家中,有一半人表示,將選擇新加坡作為其亞洲基地!

新加坡為什麼能成為全球富豪青睞的理財中心呢?

1新加坡有離岸金融市場管理經驗

事實上,新加坡正是成功地利用了離岸金融市場與金融衍生市場的創新潮流,於20世紀70年代後期實施「金融立國」戰略,迅速改變其經濟結構,增加其國際競爭力,才成為與東京、中國香港並列的亞洲三大金融中心之一。新加坡的金融地位、經濟繁榮程度、社會生活和教育環境、發展空間等,一直備受各界認可,作為東南亞已開發國家,也吸引著無數目光。新加坡還具有特殊的雙岸金融中心體制,通過發放全牌照、限制性牌照、離岸性牌照的方式建立分離型國際金融中心,在吸引外國機構進入新加坡的同時有效保護好本土機構的發展。

2新加坡有比瑞士對儲戶更為有利的銀行保密法規

眾所周知,資產管理與私人銀行服務是瑞士金融業的兩大支柱,使得瑞士成為全球金融界的翹楚。而在避稅天堂瑞士的銀行保密法神話破滅之後,全球財富管理行業迎來了一次不小的地震。資產幾百億美元的歐洲富人離開了瑞士,全球大銀行為了吸引高資產值客戶,也將重心逐步轉向亞洲和中東等新興市場。在亞洲,財富管理行業更是迎來了好時光,那裡的富人數量還在持續大幅增長,沒有了瑞士這個選擇,新加坡的私人銀行業日趨繁榮。 對於不希望受到注意的金錢來說,新加坡是一個越來越受歡迎的目的地。據波士頓諮詢集團估計,新加坡嚴格的銀行保密法律已經吸引了1.1萬億美元的外國資金前來,新加坡現在的增長速度已經快於瑞士。據波士頓諮詢預計,到2028年,新加坡將成為全球最大的跨國金融中心。對於外來資金,新加坡的管理比較寬鬆。

3新加坡特殊的稅制吸引國際資金和富豪投資移民

新加坡的稅率非常低,企業所得稅和個人所得稅對富豪來說都非常有吸引力,沒有遺產稅,而且對公民及綠卡持有者在新加坡以外的收入均免稅。為吸引世界各地的財富,新加坡採取一系列措施迎合富豪需要,如建造配備私人遊艇碼頭的高檔公寓。因此,國際貨幣基金組織(IMF)把新加坡與瑞士、列支敦斯登、摩納哥等國共同列入「避稅天堂」黑名單,美國甚至有意對新加坡適用新制定的「反避稅法」。

不過,國際組織開始密切關注流向新加坡的受保護的錢。「金融行動特別工作組」是一個為打擊洗錢而設立的多國諮詢小組,該組織曾表示,新加坡的金融機構「對非法資金流入和流出新加坡的風險了解較少。」還有業內人士稱,自從美國司法部幾年前開始追查瑞士銀行隱瞞避稅者之後,新加坡就填補了它留下的空白。

不過,新加坡金融管理局對這一指控提出異議,一位發言人說,「毫無疑問,快速發展的私人銀行湧入新加坡,會導致非法資金流動風險增加」,不過新加坡「不會容忍其金融系統被用作非法資金流動的避難所或渠道」。

4政治穩定性、強有力的法律架構以及金融行業熟練的勞動力

尤其在外交上,新加坡立足東協,將維護東協團結與合作、推動東協在地區事務中發揮更大作用放在首位;面向亞洲,注重發展與亞洲國家特別是中、日、韓、印度等國的合作關係;奉行「大國平衡」政策,積極開展經濟外交。這一切仿佛使新加坡成為一定意義上的「亞洲瑞士」。至於法律,新加坡一直是亞太地區許多國家效仿的對象。法律高於政治之上,使許多亞洲富豪多年來都將新加坡當成金融避風港。

5新加坡擁有一個適合於私人資產管理機構駐紮發展的良好硬體環境

在生活環境上,新加坡被譽為「花園城市」,其治安環境更是亞洲地區的典範。在當今世界各大城市都被暴力、兇殺、吸毒等危害青少年身心健康的陰影所籠罩時,新加坡政府卻靠嚴格的法律、法規治理著國家,使其成為亞洲「最適合居住的國家」。同時,它擁有世界上第一大機場、第二大港口(是世界上最繁忙的航空港和港口)。它的機場服務質量及速度更連續三年被評為世界第一。而它先進的通信設備及信息傳遞系統,快捷的交通設施,優越的居住條件和生活水準,高素質的國民文化等,都使得外國私人資產管理機構人員在此開展業務非常輕鬆。

*圖片來源於網絡,版權歸作者所有

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