如何界定您是不是新加坡的稅務居民？
如果你是以下人士，你就是某一個評估年度的新加坡稅務居民。新加坡公民或新加坡永久居民（SPR），除了臨時不在新加坡，通常居住在新加坡；或 在新加坡停留/工作過的外國人。
在上一個日曆年中至少有183天；或連續3年；或在新加坡連續工作了2個日曆年的外國人，並且您在新加坡的總逗留時間*至少為183天。這適用於進入新加坡的外國雇員，但不包括公司董事、公共演藝人員或專業人士。***包括你在受僱之前和之後的實際在新加坡的時間。獲得有效期至少1年的工作證的外國人也將被視為新加坡稅務居民。
如果您是一年中在新加坡至少停留183天的外國人
你從2021年4月1日至2021年10月3日在新加坡逗留（186天）。你將被視為2022年評稅年度的稅務居民。
然而，當您停止工作時，您的稅務居民身份將在清稅時根據稅務居民規則進行審查。如果您在新加坡的逗留時間少於183天，您將被視為非新加坡稅務居民。
如果您是在新加坡連續3年的外國人
如果您連續3年在新加坡逗留或工作，根據3年行政優惠政策，您將在所有3年內被視為稅務居民。即使你在第一年和第三年在新加坡的時間少於183天，這也適用。
你從2019年11月3日至2021年5月7日在新加坡逗留或工作。在2020年至2022年的評估年度，您將被視為稅務居民。
如果您是一個在新加坡連續工作了2年的外國人，您將被視為2年行政優惠下的新加坡稅務居民，如果您在新加坡工作的時間跨越了兩個日曆年；並且您的工作時間加上您在工作之前/之後的實際逗留時間，連續時間至少為183天。這項優惠適用於進入新加坡的外國雇員（不包括公司董事、公共演藝人員或專業人士）。
您從2020年11月3日至2021年5月7日在新加坡工作（在2年內連續工作至少183天）。在2021年和2022年的評估年度，您將被視為稅務居民。
您於2020年11月3日抵達新加坡，並從2020年11月6日開始工作。您於2021年5月5日停止工作，並於2021年5月7日離開新加坡。你將被視為2021年和2022年評估年度的新加坡稅務居民，因為您的就業時間跨越了兩年（即2020年和2021年）。
您在2020年和2021年的逗留時間（包括工作）至少為183天。2年的行政優惠適用。
您從2020年8月4日至2020年12月29日在新加坡工作。你從2020年12月30日至2021年4月7日繼續在新加坡逗留。在2021年和2022年的評估年度，您將被視為非新加坡稅務居民，因為您的工作不跨越2年，而且您在2020年和2021年的逗留時間在每個日曆年中都少於183天。2年的行政優惠不適用。
新加坡稅務居民的稅務事宜
作為一個新加坡稅務居民， 你將對在新加坡賺取的所有收入納稅。值得一提的是，您帶入新加坡的來自國外的收入（通過新加坡的合夥企業獲得的收入除外）是免稅的。
報稅的時候，您可以要求扣除一些費用、捐贈和個人減免。
新加坡納稅居民的收入在扣除允許的費用、捐贈和個人減免後，應按0%至22%的累進稅率繳納所得稅。
從2024估稅年開始的新加坡稅務居民個人所得稅稅率表（點擊圖片放大看）
稅務居民證（COR）是一封證明您是新加坡稅務居民的信件，以便根據避免雙重徵稅協定（DTAs）申請相關的利益。
如果您賺取外國收入，您可能需要在該外國/地區納稅。
然而，如果新加坡與該外國/地區之間有DTA，你可以申請稅收優惠，避免被雙邊課稅。為了享受稅收優惠，您需要向外國稅務機關提交一份稅務居民證COR，以證明您是新加坡的稅務居民。
DTA是新加坡與國家/地區之間簽署的協議，其作用是減輕對另一國/地區居民在一國/地區賺取的收入的雙重徵稅。
DTA的主要目的是提供關於何時和如何在進行創收活動或支付的國家/地區徵稅的確定性。根據DTAs，國家/地區可以為新加坡的稅收居民從其管轄區獲得的收入提供稅收減免（如稅收減免）。非稅收居民則不享受這些優惠。
申請COR的方法
所有COR申請必須通過新加坡國內稅務局的以下連結提交。
對於屬於新加坡公民或永久居民的雇員（特定情況除外）
掃描下面的QR碼提交DTA國家/地區的COR申請
對於自僱人士/獨資經營者/合伙人而言
For Singpass holders
掃描下面的QR碼提交DTA國家/地區的COR申請
如果沒有Singpass
掃描下面的QR碼提交DTA國家/地區的COR申請
對於外國雇員而言
掃描下面的QR碼提交DTA國家/地區的COR申請
讓我們也一起來了解【非新加坡稅務居民】的相關信息
就稅收而言，非新加坡居民是指沒有資格成為新加坡稅務居民的個人。作為一個非新加坡稅務居民，您將對在新加坡賺取的所有收入徵稅。您可以要求扣除費用和捐款以節省稅款。但是您沒有資格申請個人減免。
您的就業收入按以下較高的稅率徵收。
15%的統一稅率；或居民累進稅率。
***董事費、顧問費和所有其他收入一般按22%徵稅。
如果您是一位非新加坡稅務居民，並且在一年中在新加坡行使了60天或更少的就業，您的短期就業收入可以免於納稅。如果您是公司的董事、公共演藝人員或新加坡的專業人士，這一規則並不適用。專業人士包括外國專家、外籍專才、顧問、培訓師、教練等。
在新加坡工作的天數包括周末和公共假期。任何暫時離開新加坡的情況（如海外休假）或與您的工作有關的情況（如商務旅行）仍算在總工作天數內，以確定您的稅務居留身份。
對於外國人，因業務目的進入新加坡的雇員，如果您在新加坡以外的地方工作，並因業務目的進入新加坡，請參考因業務目的進入新加坡的信息，了解在新加坡的工作天數，以及在2016年1月1日或之後因業務目的進入新加坡的雇員收到的款項的修訂後的稅務處理。
如果您從2020年11月3日至2021年2月28日在新加坡工作。由於您在2020年和2021年的工作時間少於60天，您在2021年和2022年的評估年將被視為非新加坡稅務居民。您的就業收入將被免於納稅。
如果您離開新加坡是您在新加坡工作的附帶行為，則免稅不適用。您的總收入，包括在新加坡境外提供服務的收入，應在新加坡全額納稅。
外國人的稅務影響一覽（一年中在新加坡的時間為61至182天） 您的就業收入按15%或居民累進稅率徵稅，以導致較高的稅額為準。董事費和其他收入按現行22%的稅率納稅。您無權享受稅收減免。
新加坡無資本利得稅，無遺產稅。
希望以上的內容對大家有用
